Как стать налоговым резидентом ОАЭ и получить сертификата налогового резидента.
С 1 марта 2023 года в ОАЭ действует новый порядок определения налогового резидентства для физических лиц.
Что изменилось?
📌 Кабинет министров ОАЭ выпустил Решение №85 от 2022 года, в котором установлен новый внутренний порядок определения налогового резидентства.
📌 Министерское решение №27 от 2023 года, опубликованное 1 марта 2023 года, разъясняет ключевые критерии налогового резидентства для физических лиц.
📌 В октябре 2024 года Федеральное налоговое управление (FTA) выпустило руководство по налоговому резидентству в ОАЭ, разъясняющее критерии налогового резидентства, примеры его определения по национальному законодательству и соглашениям об избежании двойного налогообложения (DTT), а также процесс получения налогового резидентского сертификата (Tax Residency Certificate, TRC).
Так кого все-таки Эмираты признают налоговым резидентом ОАЭ?
Физическое лицо признается налоговым резидентом ОАЭ, если выполняется хотя бы одно из условий:
✅ Оно находилось в ОАЭ менее 90 дней в течение последовательного 12-месячного периода и при этом его обычное или основное место жительства, а также центр финансовых и личных интересов находятся в ОАЭ. ИЛИ
✅ Оно находилось в ОАЭ 183 дня и более в течение последовательного 12-месячного периода. ИЛИ
✅ Оно находилось в ОАЭ 90 дней и более в течение последовательного 12-месячного периода и при этом:
• имеет действующий вид на жительство в ОАЭ ( визу резидента),
• у него есть постоянное место жительства в ОАЭ (договор аренды квартиры или недвижимость в собственности) и он ведет трудовую или предпринимательскую деятельность в ОАЭ (трудоустроен в компанию или является владельцем бизнеса в ОАЭ).
Какие бывают сертификаты налогового резидентства в ОАЭ?
📌 Международный Сертификат ОАЭ (Tax Residency Certificate for Treaty Purposes)
Используется для подачи в зарубежные налоговые органы в рамках соглашений об избежании двойного налогообложения (DTT).
📌 Сертификат для внутренних целей (Tax Residence Certificate for Domestic Purposes)
Применяется для иностранных банков и налоговых органов (чтобы доказать, что страна налогового резиденства лица ОАЭ), брокеров, финансовых организаций, и иностранных контрагентов, но не может использоваться для DTT с другими странами.
🔹 Что это значит для физических лиц?
Важно! Новый закон не вводит подоходный налог для физических лиц в ОАЭ. В стране по-прежнему отсутствует налог на личные доходы, включая зарплату и предпринимательскую деятельность.
Если у вас есть вопросы о налоговом резидентстве в ОАЭ — задавайте в комментариях, подписывайтесь на наш телеграм канал, где мы публикуем свежие новости по порядке получения статуса налогового резидента ОАЭ.