Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль за 2024 год
За 2024 год декларацию по налогу на прибыль нужно сдать не позднее 25 марта 2025 года. Правильное и своевременное заполнение поможет избежать штрафов и блокировку счетов. Что важно учесть при заполнении, куда и как подать отчет и как заполнить каждый раздел — читайте в статье.
Чтобы следить за актуальными материалами для бухгалтера и юриста, подключайте нашего бота. Он пришлет статьи и трансляции от экспертов по вашим интересам и отследит изменения в темах, которые вы поставите на контроль.
Кому и куда необходимо подавать декларацию по налогу на прибыль
Обязанность по подаче отчетности по налогу на прибыль возлагается на всех, кто признается его плательщиком. Это могут быть как российские компании, так и иностранные организации. Даже при отсутствии суммы налога к уплате необходимо своевременно представить нулевую декларацию (ст. 286, п. 1 ст. 289 НК РФ).Помимо этого, отчитываться обязаны и структуры, которые являются налоговыми агентами по налогу на прибыль. Причем организация может выступать налоговым агентом, даже если сама не является его плательщиком. В таких случаях необходимо предоставлять налоговый расчет (п. 1 ст. 289 НК РФ).
Декларация по прибыли подается в налоговый орган по месту своего нахождения (п. 1 ст. 289 НК РФ).
Если есть обособленные подразделения, декларацию подавайте по месту учета головной организации и по месту учета каждого ОП или группы ОП (пп. 1, 5 ст. 289 НК РФ, п. 1.4 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Из чего состоит декларация по налогу на прибыль
Декларация по налогу на прибыль обычно состоит из нескольких разделов: титульный лист, подразделы 1.1 и 1.2 раздела 1, лист 02 и приложения 1 и 2 к нему, в которых нужно отразить:
- доходы: все поступления, которые получила организация за отчетный период;
- расходы: затраты, понесенные в процессе ведения бизнеса, которые могут быть учтены при расчете налога;
- расчет налога: на основе данных о доходах и расходах производится расчет налога на прибыль.
Для отдельных операций в составе декларации предусмотрены специальные листы и приложения декларации, например при выплате дивидендов и продаже основных средств.
Каким образом подавать декларацию по налогу на прибыль
Согласно пункту 3 статьи 80 НК РФ декларацию нужно подать в электронной форме. Исключение составляют:
организации, чья среднесписочная численность сотрудников за прошедший год составила менее 100 человек;новые организации, в которых численность работников не превышает 100 человек.
Крупные налогоплательщики обязаны предоставлять декларацию исключительно в электронном виде.
Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 2024 год
Как заполнить каждый раздел и лист декларации по налогу на прибыль ― рассказали эксперты КонсультантПлюс. Полезные материалы собрали в полной версии статьи у нас на сайте. Переходите по нужной ссылке и смотрите, как заполнить отчет правильно. Если нет доступа, материалы доступны по бесплатному, но только два дня.
Какая ответственность ждет за неподачу декларации по налогу на прибыль
Если сумма налога к уплате равна нулю или ваша организация не вела никакую деятельность в течение отчетного периода, всё равно подавайте декларацию.
Если нарушите сроки подачи, вам грозит налоговая и административная ответственность. За каждый месяц просрочки организация получит штраф в размере 5 % от суммы налога, подлежащего уплате, но не более 30 % от этой суммы (п. 1 ст. 119 НК РФ).
Задержали подачу декларации более чем на 20 дней или вовсе ее не сдали, налоговики заблокируют банковские счета. Они могут направить уведомление о блокировке не позднее чем за 14 дней до принятия решения (п. 3.3 ст. 76 НК РФ).
Должностные лица компании, которые нарушили срок подачи, могут быть привлечены к административной ответственности со штрафом в размере от 300 до 500 рублей.
Кроме того, если вы обязаны сдавать расчет по налогу на прибыль исключительно в электронном формате, а представили его на бумажном носителе, это может стать причиной наложения штрафа в размере 200 рублей (ст. 119.1 НК РФ).
Переходите в поток «Годовая отчетность — 2024», в нем собираем материалы по теме, которые помогут отчитаться без стресса и избежать санкций.
Проверки со стороны правоохранительных органов: как себя вести
Возьмем интервью у адвоката Дмитрия Клинкова о том, как снизить свои риски при общении с правоохранительными органами. Поговорим о том, как понять, что вашей компанией заинтересовались МВД, Следственный комитет и другие силовые структуры.
Посмотрим, как правильно ответить на запрос о предоставлении документов и сведений и что будет, если проигнорировать его или затянуть сроки. Покажем правильную стратегию для случая, когда МВД, прокуратура или Следственный комитет пришли на вашу территорию.
Регистрируйтесь на стрим, начинаем 6 марта в 12:00. Задать свой вопрос можно при регистрации или в ходе прямого эфира.