Налог на имущество организаций в 2025 году: что важно знать предпринимателям?

Налог на имущество организаций — обязательный платёж, с которым сталкиваются многие предприниматели. В 2025 году в правилах уплаты налога произошли важные изменения. Давайте разберёмся, что изменилось, кто обязан платить и как рассчитывать налог.

Плательщиками налога на имущество являются:

Организации (ООО и АО), владеющие недвижимым имуществом.
Иностранные организации, имеющие недвижимость на территории России.

❗Индивидуальные предприниматели налог на имущество организаций не платят. Для них действует налог на имущество физических лиц.

______________________

На связи Анна Лескович - собственник бухгалтерского агентства, налоговый консультант. Больше 15 лет в бухгалтерии. За 2024 г. сэкономили клиентам на налогах более 21 млн рублей.

➡Телеграм канал про налоги | законы | бизнес с практическими решениями/ кейсами/ свежими законами.

______________________

В 2025 году налогом облагаются следующие виды имущества:

здания и сооружения (офисы, склады, торговые помещения);
объекты незавершённого строительства, включённые в реестр недвижимости;
жилые помещения, принадлежащие организации;
отдельные движимые объекты, если указаны в региональном законе.

Налоговая база определяется:

По кадастровой стоимости — для недвижимости, включённой в специальный перечень (например, офисы, торговые центры).
По среднегодовой стоимости — для остальных объектов.

Ставки налога устанавливаются регионами и не могут превышать:
2,2% от среднегодовой стоимости имущества.2% от кадастровой стоимости недвижимости.

ООО «Эталон» владеет офисным помещением в Москве площадью 200 м². Кадастровая стоимость помещения составляет 30 млн рублей.

В Москве в 2025 году ставка налога по кадастровой стоимости — 1,5%.

Расчёт налога будет таким:

ООО «Эталон» должно уплатить налог на имущество в размере 450 000 рублей за год, оплачивая авансовыми платежами ежеквартально по 112 500 рублей.

Если компания пропустит сроки платежей, то к сумме налога добавятся пени, а также может быть начислен штраф.

Отчётный период — квартал, полугодие и 9 месяцев.
Налоговый период — календарный год.
Авансовые платежи вносятся ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца после окончания квартала.
Годовая декларация сдаётся не позднее 30 марта следующего года.

В 2025 году регионы получили право расширить перечень объектов, облагаемых налогом по кадастровой стоимости. Это может привести к увеличению суммы налога для отдельных компаний.

Также обновились правила подачи отчётности: декларации теперь подаются только в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика.

Регулярно пересматривайте кадастровую стоимость недвижимости.
Используйте льготы, предусмотренные региональным законодательством.
Своевременно списывайте устаревшее и неиспользуемое имущество.

За несвоевременную уплату налога начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки.

Штраф за несдачу декларации — 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, минимум — 1000 рублей.

Правильное понимание и соблюдение правил налога на имущество избавит вас от штрафов и неожиданных расходов. Проверьте, какие объекты облагаются налогом в вашем регионе, уточните ставки и вовремя подайте отчёты.

Есть вопросы или сомнения по налогу на имущество? Обращайтесь к специалистам заранее — это намного дешевле, чем платить штрафы и пени.

Приходите на консультацию ➡ написать Анне

_______________________

Подписывайтесь на мой канал - пишу про Законные способы оптимизации налогов, новые поправки и бухгалтерские лайфхаки .