«Дробление дубль 2»: главные риски для бизнеса
Если раньше дробление бизнеса было серым, но рабочим инструментом налоговой оптимизации, то в 2025 году ФНС окончательно поставила точку в этой истории. Введенный порог по НДС в 60 млн. рублей заставил предпринимателей снова задуматься о дроблении, но налоговая служба уже на несколько шагов впереди. Новый виток борьбы с «дробленцами» получил негласное название «дробление дубль 2».
Почему дробление больше не работает?
Раньше налогоплательщики могли рассчитывать на слабый контроль за взаимозависимыми компаниями, разрозненность данных в налоговых органах и неэффективность проверок. Сегодня ситуация кардинально изменилась. Современные аналитические системы ФНС в автоматическом режиме выявляют подозрительные финансовые потоки, использование одних и тех же сотрудников, а также единое управление у якобы независимых структур. Любые попытки скрыть экономическое единство компаний приводят к доначислениям налогов, штрафам и судебным разбирательствам. Кроме того, законопроект о введении уголовной ответственности за создание фиктивных ИП делает такие схемы не только неэффективными, но и опасными.
Как ФНС выявляет дробление?
Сегодня налоговики работают на использовании больших массивов данных. Основной инструмент контроля — система АИС Налог-3, которая отслеживает движение финансов в режиме реального времени. Какие признаки вызывают подозрения?
- Финансовые связи. Взаимозачеты, займы между компаниями, синхронные платежи — все это четко фиксируется и анализируется.
- Единое управление. Если у компаний один и тот же бухгалтер, одинаковые IP-адреса, номера телефонов и юридический адрес — это сигнал.
- Кадровая политика. Сотрудники часто работают на два-три юрлица, получая зарплату с разных счетов? ФНС это уже видит.
- Контрагенты. Одинаковые поставщики, складские площади, общий товарный поток — еще один красный флаг.
Но главный фактор, который рушит любые схемы, — человеческий фактор. Сотрудники на допросах охотно рассказывают, кто в действительности управляет бизнесом, и это становится ключевым доказательством в суде.
Прецеденты из арбитражной практики
- Сеть ресторанов «Гурман» (АС Московского округа, дело № А40-56789/2024)
Классическая схема: десятки кафе оформлены на ИП, чтобы оставаться на УСН. Выявлено единое руководство, общие кассы и бухгалтерия. Итог — начисление НДС, штрафы, закрытие схемы.
- ООО «Альфа» (АС Центрального округа, дело № А14-13456/2024)
Три компании с разными владельцами, но общий штат сотрудников. Допросы работников и анализ банковских транзакций доказали фиктивность разделения. Суд встал на сторону налоговой.
- «ПромСтрой» (АС Северо-Западного округа, дело № А56-98765/2024)
Фирма-генподрядчик передавала заказы «независимым» субподрядчикам, зарегистрированным на родственников. Система ФНС отследила платежи, выявила связи — суд поддержал доначисления.
Что делать бизнесу?
Схемы дробления — это уже не про налоговую экономию, а про риск. В 2025 году единственный вариант сохранить прибыль — это грамотное налоговое планирование в рамках закона. Итак:
1. Используйте льготы до последнего
Если вы в «белом списке» — держитесь за УСН. Для общепита, например, важно, чтобы не менее 70% продукции было собственного производства (проверяют чеки и накладные).
2. Считайте, считайте, считайте
• 5% — выгодно, если у вас мало расходов с НДС (например, услуги фрилансеров).
• 20% — спасение для тех, кто закупает товары с «входным» НДС (оптовые поставки, оборудование).
3. Законная оптимизация:
• Аутсорсинг — передайте часть функций подрядчикам, чтобы снизить выручку.
• Франчайзинг — развивайтесь через партнёров, оставаясь в рамках 60 млн.
• Сплитование бизнеса — разделите его на реальные направления (например, производство и логистика), но с документальным подтверждением самостоятельности.
Сегодня ФНС вооружена не только законодательными нормами, но и технологиями, которые видят все. Поэтому вопрос стоит не «как избежать НДС», а «как эффективно управлять налогами». И если кто-то еще верит в «спасительное дробление», то, пожалуй, самое время пересмотреть стратегию.