Как учредить наследственный фонд
Наследственные фонды сохраняют активы граждан после смерти. Эти организации распространены в Европе, а с 2018 года их можно создавать и в России. Рассказываем, как это сделать.
Чем наследственный фонд отличается от личного
Наследственные фонды появились в России в 2018 году. Их могут создать люди, которые не хотят делить между родственниками крупные активы, имущество или бизнес. Организацией руководит доверенное лицо, а семья умершего получает выплаты.
Это хороший способ наладить управление компанией после смерти и заняться благотворительностью, передавая часть прибыли нуждающимся. Самый известный наследственный фонд — Нобелевский, который инвестирует капитал, а на вырученные деньги награждает учёных.
Наследственный фонд более актуален для владельцев крупного бизнеса или значительных активов, которые требуют внешнего управления. Хотя по закону минимальной суммы для создания фонда нет.
Проблема в том, что подобные организации появляются после смерти учредителя, их созданием занимается нотариус, с которым составляли завещание. Человек не может проконтролировать, как исполнили его волю. В качестве альтернативы в России с 2022 года создают личные фонды — они тоже управляют имуществом граждан, но их учреждают при жизни. Минимальная сумма для создания организации — 100 миллионов рублей.
Для чего нужен наследственный фонд
- Управление капиталом. Фонд позволяет установить конкретные условия для распределения наследства и обеспечить доход для семьи.
- Безопасность. Его используют для защиты бизнеса от нежелательных людей или от сложности его раздела.
- Снижение налоговых обязательств. Это связано с тем, что налоги уплачиваются на уровне организации, а не индивидуально каждым наследником.
- Сохранение воли. Даже спустя 50 лет ваши средства будут работать на цели, которые вы определили.
Как создать наследственный фонд
Пропишите в завещании, что вы хотите создать наследственный фонд, и приложите несколько документов:
- Решение об учреждении фонда. В нём нужно описать, какое имущество вы хотите передать.
- Устав с описанием деятельности и целей фонда: кто будет руководить организацией, какие сделки она может проводить, что делать в случае её ликвидации.
- Условия управления. Определите, кто будет получать доход от деятельности фонда и в какие сроки.
Завещание лучше составлять вместе с грамотным юристом, ведь после смерти условия изменить не получится. Потом документ нужно заверить у нотариуса.
Чем детальнее вы пропишете условия создания фонда, тем меньше будет поводов для конфликтов. Решите, кому доверить контроль: семейному совету, независимым экспертам или комбинации обоих. После смерти учредителя нотариус инициирует создание организации — активы переходят в фонд, минуя этап раздела наследства.
Действия нотариуса могут оспаривать наследники и душеприказчик (он хранит завещание), если считают, что организацию не нужно создавать.
Кто такие выгодоприобретатели
Одни люди управляют фондом, а другие — получают выплаты. Последние — это выгодоприобретатели. Они бывают трёх видов:
- Наследники.
- Владельцы грантов (как у фонда Нобеля).
- Благотворительные организации. Главное, чтобы они были государственные, а не коммерческие.
Выгодоприобретатели могут проверять работу фонда, жаловаться на его работу. Их права нельзя передать по наследству, если это не прописано в завещании. Например, учредитель может указать, что организация будет также выплачивать деньги внукам, правнукам и т. д.
Как управлять наследственным фондом
Фонд начинает действовать после смерти учредителя. Активы — деньги, недвижимость, доли в бизнесе — переходят в управление доверенным лицам, которые могут:
- Реинвестировать прибыль.
- Финансировать проекты, указанные учредителем. Например, выдавать стипендии для талантливых студентов.
- Выплачивать наследникам фиксированные суммы: допустим, 10% дохода ежегодно.
Капитал не дробится и не продаётся. Наследники получают ренту, но не право распоряжаться активами. Это словно семейный траст, но с более жёсткими юридическими рамками.
Важно! Выгодоприобретатели могут входить в состав совета директоров фонда, но не руководить им единолично.
Риски создания наследственного фонда
При учреждении подобной организации можно столкнуться с такими проблемами:
- Жёсткие ограничения. Изменить что-то после смерти учредителя почти невозможно, поэтому многие предпочитают наследственным фондам личные, которые можно создавать при жизни.
- Отсутствие судебной практики. Непонятно, как будут решаться спорные ситуации, ведь закон ввели только в 2018 году. Например, сложно сказать, может ли человек передать совместно нажитое имущество в наследственный фонд.
- Юридические тонкости. Несовершеннолетним детям, нетрудоспособным родственникам и иждивенцам положены обязательные доли в наследстве. Но после учреждения фонда имущество им не выдадут.
Создание фонда требует значительных затрат на оформление и дальнейшее администрирование. Сложные условия распределения средств также могут привести к возникновению конфликтов среди наследников, если они не будут должным образом прояснены и документально закреплены.
Юлия Иванова. Адвокат.