Как платить НДС в 2025 году: ставки, порядок и сроки уплаты
НДС (налог на добавленную стоимость) — один из самых сложных налогов для расчёта и заполнения декларации. В статье разберём, кто должен платить НДС, как правильно это делать и как вернуть излишне уплаченный налог.
С 2025 года с введением единого налогового счёта изменился и срок уплаты НДС: теперь налог нужно перечислять не до 25-го числа месяца, а до 28-го. Важно помнить, что платеж за прошлый квартал нужно внести в течение следующего квартала, разделив сумму на три равные части и уплачивая в каждом месяце квартала.
Что такое НДС?
НДС — это налог на разницу между покупной ценой товара и его продажной стоимостью. Он применяется на продажу товаров, услуг и имущественных прав, а также при ввозе иностранных товаров в Россию.
Ставки НДС бывают:
- 20% — для большинства товаров и услуг,
- 10% — для некоторых категорий товаров, таких как продукты питания, медицинские товары, книги и журналы,
- 0% — для экспорта товаров.
Кто обязан платить НДС?
НДС обязаны платить:
- бизнес на ОСНО (общей системе налогообложения),
- компании на УСН с доходом выше 60 млн рублей в год,
- импортёры при ввозе товаров в Россию,
- ИП и юрлица, если они выделили НДС в счёте-фактуре,
- компании-налоговые агенты,
- бизнесы, работающие по договорам инвестиционного товарищества, доверительного управления или концессии.
Кто не платит НДС?
От уплаты НДС освобождены:
- компании на патентной системе налогообложения, АУСН и ЕСХН,
- бизнесы с выручкой менее 2 млн рублей за последний квартал (освобождение предоставляется на один год),
- организации, реализующие определённые товары и услуги (например, медицинские товары и услуги, пассажирские перевозки, франшизы, услуги общепита).
Для некоторых операций, например, для ресторанного бизнеса, есть особые условия освобождения от НДС в 2024 году.
НДС на УСН: нововведения с 2025 года
С 2025 года ИП и компании на УСН обязаны платить НДС, если их доход превышает 60 млн рублей. Если доход меньше этой суммы, они могут не быть плательщиками налога, и им не нужно подавать отчётность.
После превышения лимита
Если доход бизнеса на УСН превышает 60 млн рублей, он может выбрать один из двух вариантов налогообложения:
Общий порядок уплаты НДС. В этом случае компания или ИП платят налог по стандартным ставкам: 20%, 10% или 0%. При этом можно вычесть входящий НДС.
Особый порядок уплаты НДС. При доходе от 60 до 250 млн рублей ставка НДС составит 5%, а при доходе от 250 до 450 млн рублей — 7%. Однако в этом случае вычет входящего НДС не возможен.
О выбранном порядке уплаты НДС ФНС уведомлять не нужно — налоговая сама определит это из поданной декларации.
Ставки 5% и 7% не применяются
- При ввозе товаров в Россию.
- При проведении операций, указанных в пунктах 1, 3–6 ст. 161 НК РФ.
- При совершении операций с нулевой ставкой НДС, согласно пунктам 1–1.2, 2.1–3.1, 7 и 11 п. 1 ст. 164 НК РФ.
НДС: что важно знать при расчёте и уплате
- Как рассчитать НДС? Чтобы вычислить НДС, умножьте налоговую базу на ставку налога и разделите на 100. Например, если стоимость товара 1000 рублей, а ставка НДС 20%, то налог составит 200 рублей.
- Как выделить НДС из суммы? Если вы заплатили за товар 120 000 рублей с НДС 20%, то сам НДС составит 20 000 рублей. Для этого нужно разделить общую сумму на 120 и умножить на 20.
- Как рассчитать сумму с НДС? Если стоимость товара 100 рублей, то с НДС 20% он будет стоить 120 рублей (100 * 1,2), а с НДС 10% — 110 рублей (100 * 1,1).
Вычеты по НДС
Вы можете вернуть НДС, уплаченный при покупке товаров или услуг, если они используются для бизнеса. Важно учитывать, что вычеты по НДС могут привлечь внимание налоговых органов, поэтому следует внимательно подходить к их учёту.
Как заполнить декларацию по НДС?
Декларация по НДС подаётся только в электронном виде до 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом. В ней нужно указать все товары и услуги, которые были проданы, а также налоговые вычеты и сумму НДС, подлежащую уплате.
Ответы на частые вопросы
Когда нужно уплачивать НДС в 2025 году? Срок уплаты НДС — до 28-го числа месяца, следующего за отчётным. Если день уплаты выпадает на выходной, налог нужно заплатить на следующий рабочий день.
Какие компании могут не платить НДС? Компаниям с выручкой менее 2 млн рублей за последний квартал и тем, кто работает по специальным налоговым режимам (УСН, ЕСХН и др.), может быть предоставлено освобождение от уплаты НДС.
Как вернуть НДС? Чтобы вернуть НДС, нужно подать заявление на возврат вместе с декларацией. Налоговая инспекция проведёт камеральную проверку, и, если всё в порядке, возврат НДС будет произведён в течение нескольких дней.
Убедитесь, что все декларации поданы правильно и вовремя, чтобы избежать штрафов и возможных блокировок расчётных счетов.
Как дополнительно сэкономить на налогах в 2025 году – рекомендации от ФНС, смотрите в Telegram-канале.