Современные рекомендации по выбору оптимальной юрисдикции

Выбор юрисдикции имеет большое значение для международного бизнеса в 2025 году. Мы предлагаем проанализировать правовые, налоговые и репутационные аспекты, исходя из реальных примеров и актуальных практик.

При выборе важно учитывать не только налоговую нагрузку, но и конфиденциальность владения, наличие черных списков и возможности для трансграничных расчетов.

Выбор зарубежной юрисдикции для бизнеса требует комплексного подхода. Не существует абсолютно универсального варианта, поэтому мы всегда рекомендуем изучать природу будущих операций и конкретные цели.

Первая важная рекомендация – определить, какие функции компания должна выполнять. К примеру, она может использоваться для привлечения инвестиций, защиты активов или расширения рынков. Если деятельность многофункциональна, иногда имеет смысл задействовать несколько компаний в разных юрисдикциях. Так минимизируется риск, связанный с правовыми ограничениями и банковскими санкциями, и повышается гибкость в международных расчетах.

Вторая рекомендация – учитывать географию клиентов и партнеров. Многие страны обязывают декларировать владение иностранными компаниями или соблюдают строгие правила контролируемых иностранных компаний (КИК). Кроме того, резидентам отдельных государств иногда запрещены операции с оффшорами из «черных списков». По этой причине нужно заранее узнать, к каким ограничениям могут привести налоговые или банковские правила страны, где вы проживаете.

При выборе оффшора или иного типа зарубежной компании стоит рассмотреть шесть основных групп факторов. Ознакомьтесь с ними, чтобы определить, какие варианты наиболее подходят вашим потребностям.

Учет налогового фактора – ключевой этап при рассмотрении рекомендаций по выбору юрисдикции. Если стратегия сводится к существенной оптимизации, можно обратить внимание на классические оффшоры (например, Британские Виргинские Острова или Каймановы Острова), где налог на прибыль отсутствует. Однако в последнее время законодательство многих таких территорий меняется, и требуется проверять актуальные нормы в 2025 году.

Юрисдикции с территориальным принципом налогообложения могут освободить прибыль от налога, если она получена за пределами страны регистрации. К ним традиционно относят Сейшелы или Гонконг. Для компаний, ведущих деятельность исключительно за рубежом, это дает явные финансовые выгоды. Но нужно учитывать необходимость получения сертификата налогового резидентства, а также требования к реальному присутствию.

В странах со стандартной ставкой, к примеру в Люксембурге или Канаде, часто действует развитая сеть СИДН и гибкие режимы налогообложения некоторых видов доходов. Для крупных структур это может стать более практичным решением, чем полное отсутствие налога, особенно если необходимо поддерживать респектабельный статус фирмы.

Пример из практики: предприниматель из Грузии иногда выбирает ОАЭ, потому что местные свободные экономические зоны нередко предоставляют пониженную ставку или освобождение от налога. Однако учредитель должен быть готов арендовать офис и нанимать сотрудников, чтобы подтвердить реальную деятельность. В итоге налоговые выгоды могут оказаться существенными, несмотря на дополнительные расходы.

Многие страны с налогообложением прибыли подписали двусторонние СИДН для избежания двойного налогообложения. Это означает, что компания может столкнуться с пониженной ставкой налога при выплате дивидендов, процентов или роялти.

Прежде чем выбрать юрисдикцию, важно проверить: есть ли действующее соглашение между страной регистрации и нужными контрагентами. В некоторых случаях из-за санкций или разрыва дипломатических отношений соглашения перестают работать. При этом для получения льготы владельцу необходимо подтверждать налоговый резидентский статус в стране инкорпорации.

Большинство соглашений об избежании двойного налогообложения содержит антиофшорные положения, исключающие злоупотребление льготами. Если налоговые органы сочтут, что структура создавалась исключительно ради снижения ставки, они могут отказать в применении СИДН. Поэтому необходимо тщательно обосновать экономическую целесообразность компании за рубежом и вести бизнес согласно деловым критериям.

«Черные списки» формируют государства или объединения, которые считают некоторые оффшорные юрисдикции несотрудничающими в налоговой сфере. Например, существует черный список ЕС с «несотрудничающими» странами. Если государство попадает в подобный перечень, компании из него могут сталкиваться с повышенными налогами у источника, отказом в льготах, банковскими сложностями и строгим контролем.

Нужно отличать «налоговые» списки от «финансовых» (в частности, связанных с отмыванием денег и финансированием терроризма). Список юрисдикций высокого риска доступен в документах FATF. Если страна входит в список FATF, компания может столкнуться с усложненными процедурами due diligence при открытии счетов. Иногда финансовые организации вообще воздерживаются от работы с фирмами из таких государств.

Один из примеров – КНДР, которая долгое время фигурирует в списках высокого риска. Любые отношения с фирмами, связанными с этой страной, вызывают глубокие проверки. Поэтому системная минимизация рисков или полное исключение подобных направлений из структуры – важный элемент планирования.

Современные законодательные тенденции способствуют большей прозрачности реестров компаний. В странах ЕС, согласно Директиве 2015/849, расширен доступ к сведениям о бенефициарных владельцах. Открыты аналогичные реестры в Великобритании, где данные о лицах с существенным контролем находятся в общем доступе.

Классические оффшоры обычно не разглашают сведения об акционерах или директорах в публичных реестрах. Но они участвуют (или могут участвовать) в международном обмене информацией по стандарту CRS. С 2017 года обмен данными об иностранных счетах проводится на автоматической основе между десятками стран, заключивших соответствующие соглашения.

Компании, желающие сохранить больший уровень конфиденциальности, нередко обращаются к институтам частных фондов или трастов. Однако нужно понимать, что даже там компетентные органы способны получить необходимые сведения по запросу. Международное сотрудничество в налоговой сфере влечет за собой предоставление доступа к информации о владельцах при наличии законных оснований.

В 2025 году выбор юрисдикции для россиян осложняется санкционными ограничениями, системой КИК и приостановкой ряда СИДН. Это особенно актуально при использовании оффшоров из «черного списка» Минфина или ФНС РФ. Также при совершении финансовых операций может потребоваться дополнительное обоснование источника средств, особенно если расчет проходит через банки в Евросоюзе или Великобритании.

Согласно законодательству РФ, налоговые резиденты обязаны уведомлять о наличии контролируемой иностранной компании и декларировать ее прибыль, если доля владения или степень контроля превышает установленные лимиты. Отдельные льготы по КИК зависят от эффективной налоговой ставки в стране регистрации и от того, исключена ли она из черных списков.

Пример: гражданин РФ с бизнесом в Армении может рассматривать компанию в ОАЭ, потому что данная страна не поддерживает западные санкции против россиян. Формально уставные требования там требуют офисного пространства, соответствующих лицензий и реального ведения дел. При этом большая часть банков в ОАЭ все еще обрабатывает платежи от резидентов РФ на приемлемых условиях, если они не попадают под конкретные санкционные списки.

Регистрация компании в оффшоре обычно не требует крупных вложений, если речь идет о классическом наборе: государственная пошлина, юридический адрес и услуги регистрационного агента. Однако, если юрисдикция предписывает вести бухгалтерский учет, сдавать финансовую отчетность или проходить аудит, расходы существенно возрастают.

Нередко компании требуется реальное присутствие, что подразумевает аренду офиса, найм сотрудников и оплату местных налогов. В свободных экономических зонах ОАЭ, для льготных налоговых режимов, минимальное число сотрудников может быть зафиксировано на уровне 1–3 человек (предприниматель, менеджер или директор). Но чем серьезнее экономическое присутствие и выше репутационный статус, тем больше затраты на содержание фирмы.

Для дополнительного снижения рисков важно работать со специалистами, которые разбираются в особенностях выбранной страны. Мы советуем заранее проверить, сможет ли фирма открывать счета в нужных банках и принимать платежи от ключевых партнеров. Уточните, готовы ли иностранные банки работать с лицами, резидентами РФ или стран под санкциями.

Рассмотренные факторы – лишь часть того, что следует учитывать при выборе оффшора или иной зарубежной юрисдикции в 2025 году. Решение может требовать дополнительных консультаций с экспертами и анализа целого ряда параметров. Мы в Uniwide призываем расценивать выбор страны инкорпорации как стратегический шаг, который должен соответствовать вашим деловым целям и обеспечивать правовую и финансовую устойчивость международного бизнеса.

Подписывайтесь на наш Telegram-канал Оффшоры и международный бизнес, чтобы первыми получать обновления и советы по открытому и безопасному ведению дел за рубежом.

Если нужны конкретные рекомендации и поддержка, более подробная информация по процедуре регистрации оффшоров поможет глубже изучить все нюансы.

#юрисдикции #регистрациякомпаний #оффшоры