Как в 2025 работать с самозанятым, чтобы не попасть на доначисление налогов
Нельзя заключать договор с подрядчиком в статусе самозанятого, если ранее он состоял в штате у заказчика (пришлось бы ждать 2 года до момента, когда сделку было бы разрешено заключить). Что добавилось теперь:
I. Актуализирован список видов деятельности, запрещенных для реализации самозанятыми – майнинг дополнил список, также как и любые операции с цифровыми валютами.
Напомним, что самозанятым запрещено:
- выполнять поручения для третьих лиц в рамках агентских и комиссионных договоров, а также договоров поручения;
- осуществлять деятельность в статусе медиатора, адвоката, нотариуса, арбитражного управляющего, специалиста по оценке, участника договора простого товарищества и доверительного управления имуществом с доходов от своей профессиональной деятельности
- осуществлять деятельность курьеров, за исключением случаев, когда используется контрольно-кассовая техника, зарегистрированная на имя заказчика;
- заниматься продажей подакцизных товаров;
- в целом заниматься перепродажей товаров;
- осуществлять деятельность по добыче и продаже полезных ископаемых;
- применять одновременно ОСНО, УСН, АУСН, патент.
II Изменены правила формирования чеков – для этого самозанятый обязан использовать приложение «МОЙ НАЛОГ». Получили оплату безналом – сформируйте чек до 9 числа следующего месяца, если наличными – в момент оплаты (тот же срок для осуществления расчетов электронными деньгами).
III Госорганы приступают к ужесточенному контролю в отношении договоров, заключенных с самозанятыми, в связи с чем возрастает вероятность их переквалификации в трудовые ввиду выявленных ошибок. Такая переквалификация будет стоить компаниям доначислений налогов и сопутствующих штрафов.
Чтобы выстроить грамотную работу с самозанятыми, следует придерживаться нижеприведенных правил:
1) Запросить подтверждение статуса плательщика на профессиональный налог - также справку можно получить самому, воспользовавшись онлайн сервисом ФНС по ссылке: https://npd.nalog.ru/check-status/
Поскольку утрата статуса возможна в любой момент следует периодически проверять его наличие, к примеру в момент приемки результата оказанных услуг (выполненных) работ до момента осуществления расчетов. В противном случае компании-заказчику доначислят НДФЛ со страховыми взносами;
2) Не заключать договоры, предметом которых являются виды деятельности, запрещенные для реализации самозанятыми;
3) Не заключать договоры с самозанятым, если ранее (последние два года) он являлся штатным сотрудником;
4) Следить за годовым лимитом дохода от деятельности в качестве самозанятого (не более 2,4 миллиона рублей в год). Превышение лимита самозанятым будет стоить его заказчику доначислений налогов;
5) Самозанятому запрещено иметь штат работников – очередной риск доначислений НДФЛ со страховыми взносами для компании-заказчика.
6) Не злоупотреблять с количеством контрагентов в статусе самозанятого. С учетом Приказа Минтруда РФ от 02.02.2024 N 40Н, контролирующие органы (ГИТ, ФНС) могут вкупе с остальными признаками переквалифицировать договор в трудовой, если за год оформлено более десяти договоров с самозанятыми, средняя цена по договору превышает 20 000 руб.;
7) Договор с самозанятым должен быть срочным, его срок действия, превышающий три месяца и пролонгации могут учитываться контролирующим органом в пользу переквалификации договора в трудовой;
8) Самозанятый обязан предоставлять чек после получения каждой оплаты по заключенному договору, кроме того, самозанятому не позволительно лениться и не предоставлять закрывающие акты оказанных услуг.
Если договор переквалифицируют в трудовой, компании доначислят налоги, взносы, штрафы за их несвоевременную уплату, а также оштрафуют за подмену отношений и уход от оформления трудовых (до 100 000 р.). Кроме того, практика сегодня складывается таким образом, что штраф получит одновременно компания и должностное лицо, которым скорее всего будет именно генеральный директор.
Прямо сейчас вы можете скачать чек-лист подготовки договора с самозанятым.
Автор
Алина Вензель
– Высшее юридическое образование;
– 17 лет практического опыта в профессии;
– Профессиональный медиатор;
– Член национальной ассоциации профессиональных медиаторов;
– ПАРИТЕТ;
– Прошла обучение на курсе MINI MBA по темам «Результативное управление персоналом», «Эффективные коммуникации», «Эмоциональный интеллект», «Современная риторика в общении и бизнесе», «Переговоры» (Parada Private Consult);
– Имеет квалификацию «Субсидиарная ответственность при банкротстве: разбор актуальной практики».