ИП должны отчитаться о своих доходах как физлица до 30 апреля. Иначе — штраф
Многие предприниматели не знают, что должны сдавать декларацию по доходам физлиц не только за своих сотруднико��, но и за себя — 3-НДФЛ. Объясняем, почему так происходит и что с этим делать.
Кто сдаёт 3-НДФЛ
ИП при применении общего режима налогообложения. Общий режим налогообложения для ИП — это обязательная уплата НДФЛ и НДС с коммерческих доходов и страховых взносов «за себя».
Дополнительно ИП может платить НДФЛ и страховые взносы при наличии сотрудников, акцизы, торговый сбор, туристический налог, имущественные налоги на недвижимость, транспорт, землю, за пользование объектами животного и водного мира, добычу полезных ископаемых.
ИП, если «слетели» со спецрежимов — УСН, ЕСХН и патента.
Пример. ИП на упрощенке превысил лимит доходов (450 млн руб.) 20 апреля 2025 года. С 1 апреля 2025 он считается утратившим право применения УСН. За один год у такого ИП будет две системы налогообложения: с 1 января по 31 марта — УСН. С 1 апреля по 31 декабря — ОСНО.
Физлица, если получили доход, не связанный с предпринимательской деятельностью.
Пример. ИП на УСН занимается продажей аксессуаров для смартфонов через маркетплейс. В 2024 году он продал свою квартиру, купленную год назад. Квартира использовалась для проживания и с бизнесом ИП не связана. Такая продажа облагается НДФЛ.
Физлица, если продавали имущество — недвижимость или транспорт.
Но не каждая продажа имущества декларируется. Не облагается НДФЛ недвижимость и ценные бумаги, которыми владели ими более 5 лет, а если это единственное, унаследованное, полученное в дар жильё, автомобиль или другое имущество — то более 3 лет. В некоторых случаях не облагается НДФЛ продажа жилья семьями с 2 несовершеннолетними детьми.
Когда платить и отчитываться
До 30 апреля 2025 нужно сдать декларацию. До 15 июля 2025 — уплатить налог. Если не успели и не отчитались в ФНС, начислят штраф — 5% от суммы за каждый месяц просрочки. Минимум 1 000 ₽, максимум — 30%.
Способы подачи — лично в ИФНС, через «Личный кабинет» ФНС, по почте или через МФЦ. Инструментов, чтобы это сделать, только несколько: есть программа «Декларация 2024» от налогового ведомства, можно заполнить декларацию в личном кабинете ФНС, отправить через онлайн-бухгалтерию или делегировать на аутсорсинг бухгалтеру.
Быстро сдадим декларацию 3-НДФЛ за ИП.
Проверим учёт, при необходимости восстановим его. Рассчитаем НДФЛ, подготовим декларацию 3-НДФЛ и платёжное поручение на уплату налога.
Когда декларацию можно не сдавать
Налоговая сама пришлёт уведомление, если:
- Ваш доход превысил 5 млн рублей, и ставка НДФЛ выросла до 15%;
- Налоговый агент не удержал НДФЛ (например, при выплате в натуральной форме).
Пример: Сергей Иванов заработал 5,5 млн ₽ в двух компаниях — ООО «Альфа» и ООО «Бета». Каждая удержала 13%, но из-за прогрессивной шкалы он доплатит 10 000 ₽ по уведомлению.
Почему так: за год в ООО «Альфа» он заработал 2 млн ₽. В ООО «Бета» — 3,5 млн ₽. ООО «Альфа» удержало 13% НДФЛ — 260 тыс. ₽, ООО «Бета» — 455 тыс. ₽. Каждая компания удержала налог исходя из тех доходов, которые Иванов заработал в компании.
Налоговая инспекция определила, что за 2024 год Иванов заработал более 5 млн ₽, что соответствует ставке 15% НДФЛ. И доначислила Иванову налог: 5 000 000 ₽ × 13% + (5 500 000 ₽ — 5 000 000 ₽) × 15% — (260 000 ₽ + 455 000 ₽) = 10 000 ₽.
Сумму в 10 тыс. ₽ Иванов А.А. доплатит по налоговому уведомлению без подачи 3-НДФЛ. Декларация не нужна.
4 дохода, о которых все забывают
Декларируйте, если в 2024 году:
- Сдавали квартиру в аренду;
- Получили наследство;
- Выиграли больше 15 000 ₽ в лотерею;
- Работали за границей на иностранную компанию.
Штрафы начисляют за просрочку декларации, даже если налог уплачен вовремя. Сдайте 3-НДФЛ до 30 апреля — это снизит риски.
Что делать
Проверьте, попадаете ли вы под декларационную кампанию. Начните собирать документы сейчас: справки о доходах и договоры купли-продажи. Чем раньше подготовите отчёт — тем меньше шансов на ошибку.
***
А если у вас бизнес на ОСНО и вы не хотите разбираться самостоятельно — приходите в «Моё дело». Мы оперативно поможем с декларацией, а если нужно — подхватим и другие бухгалтерские вопросы тоже. Напишите в наш бот, чтобы получить консультацию, или оставьте заявку на сайте ↓