Самозанятый ≠ работник: как составить договор, чтобы суд и налоговая не переквалифицировали
Самозанятость — удобный формат сотрудничества для бизнеса, позволяющий минимизировать налоги и бюрократию. Однако если договор составлен некорректно, налоговые органы или суд могут признать его трудовым, что повлечет доначисление налогов, штрафы и дополнительные обязательства перед работником как, например, выплата отпускных.
Я являюсь учредителем частной школы, и зачастую нам приходится оформлять такие договора. Благо, налоговая их не переквалифицировала, учитывая, что мы действительно заказываем разовые услуги у исполнителей, но с другой стороны мы два раза по собственной глупости попадали в суд с сотрудниками, которые хотели от нас выплат больничных и отпускных.
В этой статье на собственном опыте расскажу, как оформить договор с самозанятым (ГПХ или возмездного оказания услуг), чтобы снизить риски переквалификации.
1. Чем договор ГПХ с самозанятым отличается от трудового?
Трудовой договор:
- Работник подчиняется правилам внутреннего распорядка.
- Работодатель контролирует процесс, обеспечивает инструментами и рабочим местом.
- Гарантирована регулярная зарплата, отпуск, больничные.
Договор ГПХ/услуг с самозанятым:
- Исполнитель работает самостоятельно, без подчинения трудовому распорядку.
- Оплата — за результат, а не за процесс.
- Нет социальных гарантий (отпуск, больничный, страховые взносы).
- У исполнителя нет фиксированного рабочего места и графика
Если в договоре с самозанятым будут признаки трудовых отношений, ФНС или суд могут переквалифицировать его, что грозит:
✔ Доначислением НДФЛ и страховых взносов
✔ Штрафами за уклонение от налогов.
✔ Обязанностью выплатить работнику отпускные и компенсации.
2. Как составить договор, чтобы избежать переквалификации?
✅ 1. Правильно указываем предмет договора
Неправильно:
«Исполнитель обязуется выполнять обязанности менеджера по продажам с 10:00 до 18:00».
Правильно:
«Исполнитель обязуется оказать услуги по проведению маркетингового анализа и привлечению клиентов в объеме, указанном в Приложении №1».
Важно: Предмет договора — конкретный результат (отчет, разработка, услуга), а не регулярная работа.
✅ 2. Исключаем признаки трудовых отношений
В договоре не должно быть:
- Фиксированного графика (если только это не обусловлено спецификой услуги).
- Подчинения правилам трудового распорядка (например, требований находиться в офисе с 9:00 до 18:00).
- Оплаты за отработанное время (только за результат).
- Гарантий занятости (например, «ежемесячная оплата» без привязки к объему услуг).
✅ 3. Указываем, что исполнитель — самозанятый
Прописываем:
«Исполнитель подтверждает, что является плательщиком НПД (налога на профессиональный доход) и обязуется самостоятельно уплачивать налоги в соответствии с законодательством РФ».
В идеале изначально проверить, что исполнитель действительно является плательщиков НПД через сторонние сервисы.
✅ 4. Отказываемся от контроля процесса
Неправильно:
«Заказчик вправе требовать отчета о проделанной работе ежедневно».
Правильно:
«Исполнитель предоставляет итоговый отчет по завершении услуг».
✅ 5. Оформляем акты приемки услуг
Обязательно фиксируйте факт выполнения работ актом, который подписывают обе стороны. Это доказывает, что оплата произведена за результат, а не за трудовую функцию. В идеале, если в начале оказания услуг, вы будете направлять исполнителю заявку на данные работы.
Также не забывайте для своей же бухгалтерии запрашивать у самозанятых кассовый чек в качестве подтверждения получения денежных средств от вас.
3. Какие еще меры помогут снизить риски?
✔ Не называйте самозанятого «сотрудником» в переписке и документах.
✔ Избегайте корпоративной атрибутики (выдача служебных email, пропуска и тд).
✔ Не включайте его в штатное расписание.
✔ Платите по договору, а не «зарплату» (желательно с указанием назначения платежа "оплата по договору за услуги... ).
Вместо итога
Главное правило: договор с самозанятым должен регулировать разовое оказание услуг, а не постоянную трудовую деятельность. Если ФНС или суд усмотрят в нем признаки трудовых отношений, бизнесу грозят доначисления и штрафы.
Правильный договор + акты выполненных работ + отсутствие трудового контроля = безопасное сотрудничество с самозанятыми.
Рекомендую: Перед подписанием договора, проверить его через телеграмм-бот на предмет основных рисков и проконсультироваться с юристом или хотя бы бухгалтером.