Сколько платим на самом деле? Расчет налогов для специалистов, оформленных по ТК
Разговаривая про переезд, мы всегда обсуждаем налоги. В Дании — 40%, в Люксембурге — от 8 до 42%, в Сингапуре — 10%. А это много или мало? У нас-то какой эффективный налог для сотрудников компаний? Некоторые скажут — 13%, другие — 50%. Разбираемся вместе с Борисом — он решил посчитать, как устроено налогообложение в России, а также описать формальным языком математики исчисление разных взносов.
Планируем серию статей в подобном формате, посвящённых налогообложению и ведению экономической деятельности гражданами: проходите опрос в конце статьи и пишите в комментариях, какую тему стоит подробнее осветить.
Давайте сразу оговоримся, что данная статья содержит ряд допущений:
- Говорим только про граждан РФ, которые являются налоговыми резидентами РФ.
- Не рассматриваем особые налоговые зоны (привет, Сколково), а также временные налоговые льготы для некоторых видов бизнеса (например, связанные с пандемией).
- Налоговые вычеты не рассматриваем: каждый конкретный случай специфичен — хотя иногда они сильно уменьшают налоговую нагрузку, особенно для малообеспеченных граждан(надеюсь для работников сферы IT это не будет актуальным).
- Также не учитываем возможность компаний снизить некоторые налоги благодаря страховым взносам за своих сотрудников.
- Информация действительна на 2021 год и может потерять актуальность в будущем из-за изменений в законодательстве.
- При написании статьи я опираюсь на собственный опыт и самостоятельное изучение вопроса: это не рекомендация профильного специалиста.
Используемые сокращения: TR — tax rate (налоговая ставка), BP — break point (точка изменения процентной ставки налога), T — tax (налог). Расчеты приводятся для годового периода, все цифры, относящиеся к стоимости, приведены в тысячах рублей.
ТК РФ
В российском законодательстве налоговая база определяется следующим образом и обычно именуется доходом «гросс»:
То, что получают «на руки», это «нет»:
НДФЛ
Исчисление НДФЛ, согласно законодательству, определяется следующим образом:
- 13% — стандартно,
- 15% — на доходы физических лиц, превышающие 5 млн ₽ за налоговый период, включая дивиденды и проценты.
То же самое, но на языке математики:
Стоит также сразу отметить, что BP (breaking points) в расчетах налогов меняются из года в год в связи с индексацией на инфляцию: в данной статье они приведены по состоянию на 2021 налоговый год.
Страховые взносы в ПФР (Пенсионный Фонд России)
Для основной категории плательщиков страховых взносов установлен тариф в размере 22% — на обязательное пенсионное страхование в пределах установленной величины базы для исчисления страховых взносов (1,465,000₽ для 2021 года). Кроме того, сверх вышеупомянутой величины базы для исчисления страховых взносов уплачиваются страховые взносы в ПФР, исходя из тарифа 10%.
То есть для BP в размере 1.465 млн ₽, в ПФР снимается 22%, для суммы выше — пониженная ставка 10%.
На языке формул вышесказанное можно выразить следующим образом:
Взносы в ФСС (Фонд Социального страхования)
Эти взносы имеют фиксированный процент 2.9% и перестают выплачиваться сверх предельной нормы налоговой базы 966,000₽ для 2021 года. Строго говоря:
Взносы в ФФОМС (Федеральный Фонд Обязательного Медицинского Страхования)
Доля последней части, взносов в ФФОМС, составляет 5.1% от базы. Предельная величина базы не устанавливается, указанный тариф взимается с полной суммы, подлежащей обложению страховыми взносами. Запишем то же самое в виде формулы:
Эффективный налог
Теперь определим эффективный налог в отношении годового дохода, в том виде, в каком это принято считать в США или странах Европы.
Построим график эффективной налоговой ставки по отношению к зарплате сотрудника с учетом всех налогов, которые платит компания:
Код на python для построения графика:
Что мы видим на графике: убывающая функция (за исключением постоянного кусочка в начале) означает наличие регрессивной шкалы налога для граждан, не пользующихся налоговыми вычетами.
Расчеты для среднестатистической зарплаты программиста
Согласно различным опросам, медианная зарплата программиста в России — это 132 тыс. ₽ в месяц для 2021 года или 1,584 тыс. ₽ в год после всех налогов.
Таким образом,
- база или доход до НДФЛ составляет 1,821 тыс. ₽,
- взносы в ПФР 1,465 * 0.22 + (1,821 — 1,465) * 0.10 или 358 тыс. ₽,
- взносы в ФСС 966 * 0.029 или 28 тыс. ₽,
- взносы в ФФОМС 1,821 * 0.051 или 93 тыс. ₽.
Получается, что среднестатистический сотрудник IT обходится отечественному работодателю с точки зрения зарплаты и налогов в 1,821 + 358 + 28 + 93 или 2,300 тыс. ₽ в год, получая на руки при этом 1,584 тыс. ₽.
Эффективная налоговая ставка для сотрудника таким образом составляет (2,300-1,584)/2,300 * 100% или 31.1%, что и следовало ожидать, если взять на графике точку для 2,300 тыс. ₽.
Выводы
Теперь вы знаете, как посчитать свою годовую зарплату до налогов так, как это делается в других странах. Знаете, сколько действительно налогов за вас платит работодатель, а также осознаете, что зарабатывать больше в России выгодно (как будто кто-то сомневался), с учетом того, что у нас шкала налога регрессивная, в отличие, например, от стран Европы и США.
Хотите пройти собеседование в компанию своей мечты? Подключайте телеграм-бота @g_jobbot. Тысячи компаний, и только интересующий вас уровень по зарплате. Например, в боте можно вызвать себе в помощь IT-рекрутера командой /human. Он поможет упаковать опыт и прокачаться в нужном направлении.
Комментарий недоступен
Ага! Вообще было бы интересно увидеть подобное сравнение, особенно с возможностью включать-выключать группы.
А НДС где, если работодатель на ОСН?
Кто-то скажет, что НДС в любом случае "не ваши деньги", но для полноты картины про него забывать нельзя.
Истину глаголите! :) Ведь НДС - это и есть по сути налог на зарплату и прибыль, которые и составляют добавленную стоимость.
Комментарий недоступен
Не учтены взносы на травматизм, перечисляемые в ФСС (про них вообще нет речи в статье).
Для работников умственного труда они составляют 0.2% — kontur.ru/articles/5715 автор пренебрег ими.
Спасибо за конструктивный комментарий, добавим в новых статьях