Как сейчас действуют поправки к Закону о коммерческих компаниях на BVI

В начале 2023 года вступили в силу различные изменения в законе о компаниях Британских Виргинских островов (далее — BVI). С момента принятия Закона о коммерческих компаниях BVI в 2004 года — это самое значительное изменение законодательства в корпоративной сфере.

В январе было еще не очевидно, как будут работать поправки, необходимо было время на адаптацию к нововведениям.

Сейчас же уже более или менее понятно, как применять поправки и даже возможно извлекать из них пользу.

Все поправки можно разделить на несколько категорий в зависимости от объекта изменения:

Теперь возможно получать выписки из реестра с данными об именах текущих директоров. В такой выписке будет указано только имя и только текущего директора (-ов) . Полная информация о всех предыдущиx директорах компании по-прежнему содержится только в реестре директоров, который компании должны вести самостоятельно вместе с зарегистрированными агентами (то есть провайдерами услуг по сопровождению компании на BVI) .

Его компании обязаны были подавать в частном порядке с 2016 года, и он до сих пор остается недоступным для публичного доступа (если вдруг только компания добровольно не решила раскрыть его) . Это означает, что личная информация о директорах (дата рождения, адрес проживания или почтовый адрес) и имена бывших директоров под защитой. Тем не менее теперь нужно с большей аккуратностью относиться к датам уведомления реестра о смене директора, чтобы данные в публичном доступе совпадали с внутренними документами компании.

Что касается выписки с данными директора, то ее можно получить, так же как и выписку с другой общей информацией о компании: либо заказать у агентов, либо отправить запрос на ее получение самостоятельно.

Для самостоятельного получения данных нужно заполнить форму R820 Form (в самом файле по ссылке также содержится инструкция по заполнению и размеры пошлин) .

По такому запросу предоставляется следующая информация: наименование компании, регистрационный номер, тип регистрации, дата регистрации, статус компании, данные о зарегистрированном агенте, юридический адрес, информацию об акциях, о директорах, а также список всех изменений или прочих действий, зарегистрированных в реестре.

После заполнения формы ее нужно отправить по адресу: internationalsearches@bvifsc.vg. По этому же адресу можно задать вопросы, если возникнут. Отвечают обычно в течение 2-3 рабочих дней.

Нет, поправки не предусматривают создание реестров БО, однако, на будущее нужно понимать, что на BVI готовят законодательную базу под это.

Указано, что Правительство может своим постановлением определить требования к ведению и формату реестров. Но, и в то же время, в поправках уже перечислены исключения для компаний, котирующихся на бирже, или компаний с эквивалентными обязательствами по раскрытию информации и прозрачности. Также предусмотрено, что правила могут ограничивать доступ к реестру в отношении любого лица, если такие ограничения отвечают общественным интересам, необходимы для соблюдения законов о защите персональных данных, для защиты лица от рисков, которые необходимо указать, или если лицо является несовершеннолетним или недееспособным.

Правительство BVI, наряду с другими британскими заморскими территориями и зависимыми территориями Короны, ранее заявляло о намерении ввести такой реестр к 2023 году с некоторыми оговорками. Однако, этот дедлайн не имеет юридического значения ни для BVI, ни для Великобритании. Кроме того, еще не известно, как заключение Европейского суда 2022 года о том, что такие реестры бенефициаров в ЕС могут противоречить фундаментальным правам человека, повлияет на, казалось бы, не останавливающийся дрейф в сторону большей прозрачности владения бизнесом.

Исключение и ликвидация.

Исключение из реестра (strike off/ administrative strike off) осуществляется на BVI только реестром, компания не имеет возможности самостоятельно подать запрос на такое исключение, например, как на Кипре. Причинами исключения из реестра компании могут быть:

Как можно узнать, что компания исключена/ получила уведомление о возможном исключении, не имея зарегистрированного агента?

Только периодически проверяя сайт правительственной газеты (нужно будет создать аккаунт) . Пару раз в месяц реестр составляет сводные файлы со списками компаний, которые могут исключить и уже исключенных компаний (собственно, присутствие вашей компании в соответствующем списке и есть запись реестра) . Вы можете скачать файл и по наименованию найти компанию. Эта отметка и будет являться подтверждением о возможном исключении из реестра/ или уже о ее ликвидации. При таком способе закрытия компании, реестр не дает возможности заказать сертификат о ликвидации. Поэтому, если вам все же нужен сертификат, придется идти по процедуре обычной добровольной ликвидации компании, сперва восстановив ее.

Также важно понимать, что при такой ликвидации, согласно поправкам, все активы компании переходят в собственность Короны.

Восстановление ликвидированной компании

Теперь помимо восстановление компании через суд можно воспользоваться внесудебной процедурой восстановления. Но только в течение 5 лет с даты ликвидации компании и если компания соответствует следующим критериям:

Тем не менее суд может согласиться восстановить компанию даже если не соблюден какой-либо из критериев, и если предоставить ему причины необходимости восстановления компании. Допустим, следует попробовать восстановить компанию, даже если она не осуществляла деятельности перед исключением из реестра, если целью восстановления является (1) инициирование, продолжение или прекращение судебного разбирательства от имени или против компании; или (2) подача заявки на возвращение компании имущества, перешедшего в собственность Короны bona vacantia (при условии соблюдения аналогичного требования о согласии финансового секретаря Минфина, как указано выше) . Даже если ваша ситуация не подпадает под кейсы, предусмотренные законом, все равно пробуйте, так как Суд имеет право восстановить компанию, если посчитает, что с учетом каких-либо конкретных обстоятельств восстановление компании в реестре справедливо.

Что касается расценок провайдеров, стоимость, конечно, может варьироваться, но средний счет (помимо оплаты задолженности перед реестром и провайдерами, и штрафов) за восстановление будет около 5 000 USD.

При добровольной ликвидации компании необходимо назначать ликвидатора. Ранее это мог быть кто угодно, кто не являлся близким родственником бенефициара компании и не принимал участия в ее управлении. Однако, поправки установили новые требования:

Новые требования, конечно, практически лишают возможности назначить ликвидатора “среди своих”, как можно было сделать раньше, и, соответственно, не тратиться на ликвидатора, предложенного зарегистрированным агентом.

Скорей всего, нужно будет обращаться к ним. Однако, хотя бы в целях сохранения полного контроля за процессом возможно назначить двух ликвидаторов: одного — предоставленного агентами, а второго — своего.

Новые правила подготовки и подачи финансовой отчетности на BVI были установлены статьей 98а Акта, вносящегося изменения в Закон о коммерческих компаниях 2004 года.

До изменений компании на BVI никому не обязаны были предоставлять финансовую отчетность. Единственное, предполагалось что компания ведет какой-либо учет, позволяющий определить ее финансовое положение, и хранит эти записи либо в офисе зарегистрированного агента, либо предоставляет агенту данные об адресе нахождения записей и имя/ фамилию лица, ответственного за хранение. Конечно, мало какие компании это требование соблюдали, так как зарегистрированные агенты очень редко провер��ли реально ли ведется такой учет. Какого-то адреса и имени custodian было достаточно.

Однако, агент обязан проинформировать регулирующий орган, если он не получит FAR в течение 30 дней с установленной даты. Компания, не подавшая FAR вовремя, будет подлежать штрафу в размере 300 USD за первый месяц, а затем по ставке 200 USD в месяц, вплоть до максимального штрафа в размере 5000 USD. Если штраф достигнет максимального размера, и отчет все же не будет подан, компанию направят на исключение из реестра с последующим роспуском.

Но начиная с 01 января 2023 года компании обязаны предоставлять зарегистрированному агенту ‘ежегодную отчетность’виде заполненной формы “Annual Financial Return” (далее — “FAR” (такое сокращение используется и на BVI)), которая содержалась в приложении к поправкам.

Компании будут обязаны подать FAR за финансовый год, начинающийся с 01 января 2023 года, в течение 9 месяцев с момента окончания соответствующего периода. Однако, компании могут изменить отсчет своего финансового года, обозначив его какой-либо датой вплоть до 31 декабря 2023 года.

Например, если финансовый период у компании 01/01/2023 — 31/12/2023, то предоставить FAR она должна до 31 сентября 2024 года. Если же компания обозначит свой финансовый период с 01/06/2023 по 31/05/2024, то дедлайном для предоставлению отчетности будет 28 февраля 2025 года.

Важно запомнить, что отчетность в такой форме предоставляется только зарегистрированному агенту, она не будет подана в государственные органы или финансовым регуляторам (если, конечно, агент не получит от них конкретного запроса на это) , не будет публично доступна, и компании не нужно будет проводить аудит.

В целом, все принятые поправки сложно назвать радикальными или глобально влияющими на возможность ведения бизнеса через компанию, зарегистрированную на BVI. Как и везде, процессы пытаются сделать более регламентированными и эффективными. Тем более на BVI пока еще балансируют на грани следования тенденции к большей транспарентности/ большему контролю бизнеса и сохранения статуса популярной офшорной юрисдикции.