Как работать с самозанятыми и не нарваться на проверку налоговой
Статей и чек-листов про работу с самозанятыми написано вагон и маленькая тележка, но предприниматели до сих пор совершают ошибки при работе с ними.
На основе анализа судебной практики и писем ФНС я разобрал ошибки предпринимателей и расскажу, что делать, чтобы этих самых ошибок не допускать.
Проблема, которая может возникнуть, если эти ошибки игнорировать — переквалификация отношений с самозанятым в трудовые, а это влечет за собой серьезные финансовые потери для предпринимателя, т. к. необходимо будет уплатить в бюджет НДФЛ и страховые взносы с каждой перечисленной самозанятому суммы.
К примеру, со 100 000 рублей вам придется дополнительно выплатить в бюджет минимум 43 000 рублей. В эту сумму не входит взнос на травматизм, который составляет от 0,2% до 8,5% в зависимости от деятельности организации.
Типичные ошибки:
- Формулировки в договоре как с работником.
Самозанятый – это контрагент, а не работник. При составлении договора думайте также, как если бы вы заключали договор с ООО, а не с работником.
К самозанятому не применимы все гарантии, установленные трудовым законодательством, а в договоре нельзя упоминать про режим работы, трудовые обязанности и прочее.
К примеру, вы заключаете договор с смм-щиком, тогда не пишите “Иванов принимается на работу”, пишите “Исполнитель обязуется оказывать Заказчику услуги по ведению социальных сетей Заказчика” и конкретизируйте услуги дальше.
В идеале, услуги не должны звучать расплывчато, иметь конечный результат и срок выполнения.
К примеру с ведением социальных сетей можно заключить дополнительное соглашение/приложение/техническое задание, где указать, что самозанятый должен сделать 10 постов на определенную тематику к конкретному сроку.
Эта ошибка является самой распространенной, так как многие предприниматели до сих пор считают, что с самозанятым не нужно подписывать акты, технические задания или приложения, конкретизирующие работы/услуги, сроки и стоимость.
- Отсутствие в договоре конкретного объема работ или конкретных услуг.
- Ежемесячные выплаты одних и тех же сумм, в течение года размер вознаграждения никак не меняется. Еще хуже — выплаты вознаграждения 2 раза в месяц вместе с перечислением зарплаты своим работникам.
- Не проверяете регистрацию самозанятого на сайте npd. nalog. ru
Сделать это можно по ИНН самозанятого, а узнать ИНН можно по его паспортным данным.
- Нет указания в договоре, что работа идет с самозанятым. Вы должны обозначить, что статус физлица для вас имеет принципиальное значение.
Формулировка для договора: «Стороны при заключении Договора исходили из того, что Исполнитель применяет специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», что подтверждается справкой о постановке на учет физического лица в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход от 99.99.1001 г., которая является неотъемлемой частью Договора»
- Не проверять предельный доход самозанятого.
Максимум, который может заработать самозанятый — 2 млн. 400 тыс. , поэтому перед платежом нужно запрашивать у самозанятого справку о полученном доходе, иначе с превышающей суммы вам нужно будет удержать НДФЛ и уплатить страховые взносы. Еще лучше — планировать выплату и запрашивать справку перед согласованием такой выплаты.
Запрос таких справок будет свидетельствовать в дальнейшем о том, что наличие «самозанятости” было для вас принципиальным моментом при работе с конкретным подрядчиком и будет вашим »плюсом” при споре о том, что отношения являются трудовыми.
- Работа с бывшим сотрудников в статусе самозанятого в первые 2 года после увольнения.
Это прямо запрещено законом.
- Самозанятый не может иметь работников, субподрядчиков — может.
Если вас не смущает, что самозанятый будет передавать работу кому-то еще, то в договоре можно прописать, что он выполняет работу как лично, так и с привлечением 3-х лиц.
- После оплаты запрашивайте у самозанятого чек.
Формулировка для договора: «Исполнитель на каждую выплаченную ему Заказчиком сумму обязуется передать Заказчику чек в течение 1 (одного) календарного дня с момента получения соответствующей суммы. Чек передается посредством направления на электронную почту, указанную в разделе N Договора»
- Интеграция самозанятого во внутреннюю систему заказчика
Довольно распространенная ошибка, когда самозанятый интегрируется в ту же систему, в которой находятся работники, например, битрикс или амо.
С одной стороны, вопрос довольно спорный, т. к. можно сказать, что так проще осуществлять взаимодействие с исполнителем, а с другой — дает налоговой повод использовать это как факт подчинения конкретному руководителю и соответственно, выполнение трудовых функций.
- Из условий договора следует, что обеспечен контроль со стороны работодателя (заказчика).
Ошибка примерно такая же, как и пункт 1.
- Договор носит не разовый, а систематический характер и заключается на год или до окончания календарного года.
Лучше не привязывать его к концу года и не пролонгировать автоматом. Дополнительно, но это уже я повторяюсь, делать допники или приложения на каждый объем работ.
- Инфраструктурная зависимость и обеспечение условиями труда.
Опять идем к пункту, где говорится о том, что самозанятый — это просто контрагент, и он должен работать за своим ноутбуком, пользоваться своим телефоном и не сидеть в офисе заказчика.
Каждый из приведенных фактов может быть квалифицирован налоговой как подменяющий трудовые отношения только в совокупности с другими, т. е. нельзя взять один факт и сказать, что вы прикрываете договором с самозанятым трудовые отношения. Нарушений должно быть несколько.
Не нарушайте, делайте все правильно, и никаких проблем не будет: )