Как правильно сделать форму 128 в 1С БГУ:2.0?
Гайд по форме 128
Ф. 0503128, Отчет о принятых бюджетных обязательствах
Ещё одна обязательная ежеквартальная форма отчётности, которая обязательно должна совпадать по контрольным соотношениям с формой 127.
Отчёт представляет собой данные об лимитах и утвержденных ассигнованиях, а также их исполнение.
Графы 4 и 5 – заполняются точно так же, как и в 127 форме.
Напомню:
Графа 4 – сальдо счёта 503.13 (ассигнования)
Графа 5 – сальдо счёта 501.13 (лимиты)
Данные по этим счетам заполняются из документов Бюджетные данные и Расходные расписания, в зависимости от полномочий организации.
Графа 6 – Принимаемые обязательства заполняется на основании сальдо счёта 502.17.
Что за счёт 502.17?
Принимаемые обязательства на текущий финансовый год, бухгалтерские записи по счёту 502.17 появляются в документе «Регистрация обязательств».
Есть контракты, которые заключаются по конкурсным процедурам. Вот этот счёт отражает движение по регистрации таких договоров.
Графа 6 заполняется в случае, если конкурсные процедуры ещё не завершены.
Когда конкурс проходит и завершается заключением договора, то сумма заключенного договора попадает в графу 8.
Заполняется как обороты по счету дебета 502.17 вид расходов с кредита счета 501.13.
Принятые обязательства графа 7
Заполняется по оборотам 501.13 на 502.11, на основании документа Регистрация обязательств. (Есть ещё и другие документы, делающие проводку дт 501.13 кт 502.11, но основной это именно Регистрация обязательств)
По сути, это отражение суммы зарегистрированного договора с контрагентами, или иные обязательства (командировки, зарплата и взносы по сотрудникам и т.д.)
Принятые денежные обязательства графа 9
Заполняется на основании движения счетов 502.11 на 502.12.
Получаем эти проводки мы из различных документов в базе, в которых есть возможность принятия денежного обязательства:
- Поступление услуг;
- Поступление ОС, НМА, НПА;
- Поступление МЗ;
- Отражение зарплаты в учете.
Графа 10 – Исполнено денежных обязательств
Здесь отображается наша оплата, на основании движений счёта 304.05, из расчётно-платёжных документов.
Графа 11 и 12 показывает не исполненные принятые\денежные обязательства.
Основные проверки формы 128:
В Графе 12 – не может быть отрицательных сумм!
Отрицательная сумма в этой графе говорит о том, что не были приняты какие-то денежные обязательства, хотя оплата уже была произведена.
Денежные обязательства мы принимаем под начисление товаров, работ и услуг. Или на суммы выплаченного аванса.
В Графе 11 – не может быть отрицательных сумм!
По причине того, что мы никак не можем оплатить больше суммы заключенных договоров.
Условный пример:
Есть договор на услуги связи – 10.000 рублей
Мы оплатили по нему - 12.000 рублей. Как? Да никак, у вас такую платёжку не пропустят в казначействе, если это обязательство уже посажено как 10.000. А если и пропустили, то нужно делать доп. соглашение ещё «вчера» и подгонять суммы договора.
В 11 и 12 графах может быть только положительное сальдо.
В графе 11, такое сальдо будет говорить о том, какой остаток ещё есть по заключенным договорам.
Сальдо в графе 12 говорит о Кредиторской задолженности.
Это значит, что мы принимаем больше товаров, услуг или работ, чем оплатили. Мы должны поставщику. И эта же информация обязательно должна быть отражена в ф. 169 в части Кредиторской задолженности, по той же классификации, что и в 128.
Кредиторская задолженность в графе 12
Вторая часть отчёта посвящена обязательствам следующих периодов, и обязательствам по резервам.
В строке 800 – графа 4 заполняется плановая сумма на следующие периоды. По данным оборотов счётов 503.23 и 503,25 503.33 и 503,35, в зависимости от расчётного планового года. Из документа Бюджетные данные.
Но больше всего, здесь нас интересует графа 7 по обязательствам, связанными с резервами. Отложенные обязательства.
Заполняется на основании сальдо счёта 502.99.
Зачастую, это отложенные обязательства по резерву отпусков. Могут быть и расходы, связанные со временным разрывом от поставки до фактического момента получения услуги\товара.
Формируется проводкой ДТ 501.93 КТ 502.99
Либо вручную бухгалтерской операцией, или из соответствующих документов учёта:
- Резервы по оплате труда (с проставленной галочкой по принятию отложенных обязательств)
- Отражение зарплаты в учёте
- Поступление МЗ\Услуг\ОС,НМА,НПА
Как быстрее и проще всего сверять 128 форму?
Я пользуюсь одним единственным способом проверки учёта в БГУ 2.0 при составлении 128 формы.
Отчёты раздела – Планирование и санкционирование – Сводные данные об исполнении бюджета ПБС.
По сути, этот аналитический отчёт и является вашей 128 формой.
Он полностью отражает все те данные, которые попадут в отчёт. Но ещё более детализировано, в разрезе КОСГУ.
Отчёт полностью расшифровываемый, вы с лёгкостью можете проверить его в разрезе договоров, или в любом другом нужном вам виде. Для этого щелкаете дважды мышкой по интересующей вас ячейке и нажимаете Расшифровать.
Пример, расшифровка по Договору – это расшифровка по договору.
Можно сверить все показатели по обязательствам в разрезе договоров.
Ещё вы, конечно же, можете простраивать ОСВ по каждому интересующему вас счёту. Я лично не пользуюсь таким методом проверки 500х счетов, не привык так делать.
На этом всё, остальные разделы отчёта 128 обычно не затрагиваются. Если вы достаточно хорошо постараетесь разобраться в том, как и откуда берутся данные, то форму вы будете заполнять автоматически. С минимальными затратами временных ресурсов. 😊
Для более углубленного понимания формы – статья по ней на ИТС.