Ключевые показатели в отчетах ДДС, ОПиУ.

Чтобы успешно управлять бизнесом, нужно регулярно анализировать управленческий учет. Отчет о движении денежных средств, отчет о прибылях и убытках и управленческий баланс — это главные отчеты для оценки финансового состояния Бизнеса.

Если интересно, то можете прочитать статью «Как внедрить управленческий учет»

В этой статье мы разберем только отчеты ДДС и ОПиУ и на что стоит обратить внимание при анализе этих отчётов, чтобы принимать правильные управленческие решения на основе цифр.

Управленческий баланс – разберем в отдельной статье.

Начнем с отчета ДДС.

Отчет о движении денежных средств анализируют с целью понять

Ответить на все эти вопросы позволяет отчет о движении денежных средств — ДДС.

Существует разные методы анализа денежных потоков, таких как горизонтальный, вертикальный, факторный, коэффициентный, план-фактный и другие. В рамках данной статьи мы рассмотрим три ключевых показателя, на которые рекомендуется обращать внимание еженедельно или хотя бы ежемесячно.

Поступление и выбытие денежных средств

Поступление — это деньги, которые поступают в компанию, например, от клиентов.

Выбытие — это деньги, которые компания тратит на различные цели, например, на оплату поставщикам.

Важно, чтобы поступлений было больше, чем выбытий. Если это правило выполняется, то денежный поток положительный, и компания остаётся в прибыли. Это можно увидеть на графике. ↓

Необходимо анализировать не только текущее соотношение поступлений и выбытий, но и их динамику. Если поступления уменьшаются, а выбытия растут, это может быть тревожным сигналом.

Остаток на конец месяца

Остаток на счетах — это сумма, которая остаётся у компании в конце месяца. Эти средства будут использоваться в следующем периоде. Поэтому важно, чтобы остатка было достаточно для покрытия всех расходов: аренды, зарплаты, налогов, закупки товаров или сырья.

Чтобы определить, хватит ли остатка на следующий месяц, необходимо рассчитать средние расходы и установить комфортный диапазон. Эти показатели индивидуальны для каждого бизнеса, но в качестве примера можно привести следующие:

Поступления и выбытия по направлениям и отдельные статьи.

Здесь оценивают две штуки:

Анализ по направлениям помогает определить, что именно генерирует бизнесу деньги. А анализ статей — понять, почему в этом месяце мы заплатили деньги и в таком количестве.

ОПиУ или отчет о прибылях и убытках, — это отчет, который показывает, сколько бизнес заработал и потратил. ОПиУ помогает узнать:

И ответы на эти вопросы есть в отчете ОПиУ. Это позволит выявить причины снижения доходов и пересмотреть структуру затрат. Также анализ отчёта поможет понять, почему компания работает, но не получает прибыль.

Маржинальный доход и рентабельность по маржинальному доходу

Маржинальный доход и рентабельность по маржинальному доходу — это показатели, которые позволяют оценить эффективность работы компании. Они рассчитываются как разница между выручкой и переменными затратами.

Также важно анализировать изменение показателя в динамике. Необходимо отслеживать, увеличивается ли он от месяца к месяцу, остаётся на прежнем уровне или снижается.В идеале маржинальный доход должен расти. Если он уменьшается, то необходимо выявить причину. Она может быть связана с высокими переменными расходами или низкой ценой на товар.

Валовая прибыль и рентабельности валовой прибыли

Валовая прибыль и рентабельности валовой прибыли — это разница между выручкой и прямыми затратами на производство.

Валовая прибыль демонстрирует результативность различных видов направлений в бизнесе. Важно понимать, что у каждой из них свои прямые расходы и свой доход.

Например, строительная компания может получать прибыль не от строительства, а от проектирования и основное направление деятельности может оказаться убыточным.

Операционная прибыль или EBITDA

Операционная прибыль или EBITDA, а также рентабельность по операционной прибыли — это доход компании после вычета постоянных и переменных затрат.

EBITDA показывает, способен ли бизнес приносить прибыль. Если показатель положительный, это говорит о том, что дела идут хорошо. Если же он нулевой или отрицательный, это означает, что компания работает в убыток.

EBITDA обычно анализируют в динамике: растёт она или нет. В любом случае, чем выше EBITDA, тем лучше.

Чистая прибыль

Прибыль после уплаты налогов и рентабельность по чистой прибыли— это доход компании, из которого вычтены все расходы. Чистая прибыль — это итоговый результат деятельности компании. Если после уплаты налогов и других расходов остаётся убыток, то компания не получила дохода.

Однако это не означает, что владелец компании ничего не заработал. Если он работает в операционке, то получает зарплату.

Точка безубыточности (ТБУ) — это выручка, получив которую бизнес полностью отбивает свои расходы за месяц или иной период. Достигли ее — значит, как минимум сработали в ноль. А выручка сверх ТБУ начинает формировать прибыль.

Точка безубыточности демонстрирует, как влияют друг на друга выручка, затраты и прибыль. А это — почва для взвешенных управленческих решений.

Понять, прибыльный или убыточный действующий бизнес. Считаем ТБУ — получаем ответ на этот вопрос. Если убыточный, смотрим, что можем сделать для исправления ситуации. Если прибыльный — есть ли потенциал увеличить прибыль. Если да — как. Когда известно — бизнес прибыльный, это тоже работает.

Если настроить управленческий учет правильно, можно полностью изменить подход к работе и вывести бизнес из убыточного в прибыльный. А чтобы вам было проще внедрить управленческий учет – мы подготовили для вас специальное предложение.

Готовые к заполнению отчёты, регламенты и инструкции помогут вам понять, как должны быть оформлены отчёты и какой результат вы должны получить. Это позволит вам легко ориентироваться в отчётах.

Центр финансовых графиков поможет вам отслеживать показатели в виде графиков, что сделает процесс анализа данных более легким.

Самое важное — благодаря регламентам вы сможете самостоятельно разобраться в отчётах и их ключевых показателях. Регламенты описывают процесс подготовки отчётов и позволяют вам делегировать ведение трёх отчётов.

Ознакомиться с предложением можете — по ссылке.

Если вам нужна бесплатная консультация по внедрению управленческого учета, то можете оставить заявку здесь.