Налог на рекламу в интернете 2025 году: кто платит и как минимизировать расходы?
С 1 апреля в России введён 3% сбор на интернет-рекламу. Объясняем, что делать агентствам, блогерам и рекламодателям, чтобы не нарушить закон и даже сэкономить.
С апреля 2025 года в России начал действовать новый налог на рекламу в интернете.
Формально это не налог, а сбор, но сути это не меняет: бизнесу придется учитывать дополнительную финансовую нагрузку. При этом механизм сбора вызывает много вопросов. Он напоминает НДС, но при этом зачет входящих расходов не предусмотрен, а платить придется с оборота.
Особенность нового налога в том, что он касается практически всех участников рекламного рынка — от рекламодателей и агентств до блогеров и крупных цифровых платформ вроде Яндекса. Особенно внимательными стоит быть тем, кто получает деньги за размещение рекламы напрямую.
Кто обязан платить налог?
Платит тот, кто получает деньги от рекламодателя — так называемое «первое звено» в цепочке. Это может быть как агентство, так и площадка, которая напрямую сотрудничает с заказчиком. Сбор обязателен при наличии выручки и правильно оформленной маркировки рекламы.
Вот как это работает:
Пока возможности передать обязанность платить другому участнику в цепочке нет. Рынок ждёт уточнений по маркировке: возможно, появятся новые схемы распределения ответственности.
Как рассчитывается налог?
- Ставка сбора — 3% от оборота. То есть, если оборот за квартал составил 1 млн рублей, нужно будет заплатить 30 тысяч.
- База налогообложения — это бухгалтерская выручка «первого звена», которая совпадает с данными в системе ЕРИР (единый реестр интернет-рекламы). Именно в личном кабинете ЕРИР — через Роскомнадзор — будет формироваться счет на оплату.
- Платежи происходят ежеквартально. Первая волна оплат ожидается летом 2025 года, вероятно, до 25 июля — хотя точные сроки ещё могут быть скорректированы.
Как работает механизм сбора?
Сбор администрирует Роскомнадзор. Он получает данные из системы маркировки рекламы (ЕРИР), на основании которых формирует счет в личном кабинете рекламораспространителя. Там же будет возможность проверить начисления и при необходимости — обжаловать их.
Важно: на данный момент не предусмотрена система зачётов или вычетов, как в случае с НДС. Это делает налог особенно ощутимым для всех, кто работает с большими оборотами, но имеет относительно низкую маржинальность.
Как снизить налог на интернет-рекламу?
На текущий момент единственный легальный способ сократить налоговую нагрузку — работать по агентской схеме. В этом случае сбор уплачивается только с агентского вознаграждения, а не с полной суммы, проходящей через компанию.
Плюсы агентского договора:
- Вы платите налог только с маржи, а не с общего оборота.
- Ясные правила при условии корректного оформления.
Минусы:
- Более сложный бухгалтерский учёт.
- Трудности при работе с несколькими платформами одновременно.
Если вы — агентство, которое берёт оплату за рекламные кампании целиком, без агентского соглашения, вы рискуете заплатить 3% со всей суммы, включая бюджеты, которые вы просто перераспределяете.Альтернатив по экономии на налоге на интернет-рекламу пока что нет, но, возможно, лазейки появятся после уточнения правил маркировки.
Что точно НЕ нужно делать
В стремлении «оптимизировать» налогообложение можно допустить ошибки, которые приведут к дополнительным расходам. Вот чего точно стоит избегать:
- Не игнорируйте маркировку рекламы. Отсутствие корректной маркировки может привести к завышенным начислениям.
- Не откладывайте переход на агентскую модель, если она применима. Каждый квартал без неё — это переплата.
- Не думайте, что налогом можно пренебречь. Роскомнадзор будет видеть все операции через ЕРИР и направлять счета автоматически.
Штрафы и риски
Невыплата сбора на интернет-рекламу или ошибки в маркировке влекут за собой штрафы:
- По закону о рекламе — от 2 000 до 500 000 ₽.
- Пени за просрочку платежа.
- Ошибки в данных могут привести к необоснованно высоким начислениям, особенно если в маркировке указаны неверные суммы или роли участников.
Важно вовремя проверять счета и при необходимости — оспаривать их. Это можно сделать через личный кабинет ЕРИР.
Что делать сейчас?
Агентствам:
проверьте все текущие договоры. Если вы работаете «на закупке», есть смысл перевести контракты на агентскую схему. Это позволит платить налог только с комиссии, а не с общей суммы.
Блогерам и рекламодателям:
подготовьтесь к маркировке. Формы и правила маркировки обновятся до конца апреля. Следите за информацией на сайте РКН и в ЛК ЕРИР.
Всем участникам рынка:
Регулярно проверяйте новости и официальные документы
Самые актуальные источники на момент публикации этой статьи:
Итак, новый налог на интернет-рекламу усложнит работу рынка, но пока что есть лазейки для снижения нагрузки — агентские договоры. Главное — правильно оформлять маркировку и отслеживать изменения в законодательстве.
Мы в Finepromo внимательно следим за развитием ситуации. Если вы не уверены, как правильно организовать договоры или настроить маркировку, обращайтесь, поможем разобраться!