Сколько стоит ввезти товар в Россию: пошлины, НДС и таможенные сборы
Увы, нельзя просто так взять и привезти партию товара из-за границы для продажи в РФ. Перед этим необходимо заплатить налоги, пошлины и другие сборы.
Меня зовут Павел Хейсин, я 9 лет вожу товары из Китая и развиваю логистическую компанию «Паритет». Расскажу, о каких сборах и налогах нужно не забыть, чтобы законно продавать в России импортированный товар.
Что обязательно нужно оплатить
Почти наверняка у вас будет такой минимальный набор:
- Таможенная (она же импортная) пошлина.
- Таможенный сбор.
- НДС.
Также вас могут коснуться акциз и утилизационный сбор. И точно вам придется заплатить за оформление документов.
Важно помнить, что если цена товара ниже 200 евро, то платить сборы, налоги и пошлины не нужно.
Таможенная пошлина
Её нужно платить за перемещение товара через границу. Это обязательный платёж, если вы не ввозите гуманитарный груз или определенное медицинское оборудование.
В остальных случаях пошлина считается по трем видам ставок: адвалорной, специфической и комбинированной.
Адвалорная ставка
В этом случае вы платите определенный процент от таможенной цены товара. Ставка варьируется от 0 до 30%. Она начисляется на 95% всех существующих товаров: в том числе на пищевую продукцию, бытовую технику, бытовую химию, б\у автомобили и автобусы и многие другие товары. Например, если вы ввозите партию спидометров для BWM, то ставка на этот товар составит 7,5%.
Специфическая ставка
Считается от веса нетто товара или литража — чистого товара без упаковки. Действует на одежду, обувь, мебель, некоторый алкоголь. Скажем, вы везёте шесть тысяч килограмм одежды. Ставка на этот товар составляет 1,88 евро за килограмм товара. Умножаем 1,88 на 6 000, получается 11 280 евро. Такой будет таможенная пошлина за шесть тонн одежды.
Комбинированная ставка
Состоит из адвалорной и специфической ставки. При этом платить приходится по разному принципу — в некоторых случаях большую сумму из двух, в некоторых общую сумму.
Принцип оплаты зависит от кода ТН ВЭД. Например, при покупке пластиковой этажерки с кодом 940370008 нужно заплатить 10% по адвалорной ставке и еще 0,075 евро за килограмм по специфической. А при покупке спортивных полотенец из нетканого материала с кодом 6302931000 нужно заплатить либо 15% по адвалорной ставке либо не менее 0,53 евро за килограмм по специфической.
Как понять, какая ставка действует на товар
Это зафиксировано в ТН ВЭД — классификаторе ввозимых товаров. Там указано, какая ставка действует, какой начисляется процент или минимальный налог на единицу измерения.
Чтобы подобрать код ТН ВЭД, нужно знать материалы, из которых сделан товар, его предназначение, наименование товара, условия эксплуатации. Искать код нужно в Единой товарной номенклатуре ВЭД Евразийского экономического союза. Если возникнут сомнения в определении кода, можно использовать рекомендации по классификации товаров от ФТС. Также можно проверить код с помощью онлайн-классификаторов — в них можно ввести описание товара и получить код.
Таможенный сбор
Когда товар пересекает границу, его оформляют таможенные органы: проверяют по базе данных, регистрируют бумаги, осматривают, начисляют налоги и так далее. За эту работу взимается таможенный сбор.
Его сумма колеблется от 775 до 30 000 рублей. Точная цифра зависит от стоимости партии:
- До 200 тысяч рублей — 775 рублей.
- От 200 тысяч до 450 тысяч рублей и одной копейки — 1 550 рублей.
- От 450 тысяч и одной копейки до 1 млн 200 тысяч — 3 100 рублей.
- Более 10 млн рублей — до 30 000 рублей.
Но есть нюанс. Для ряда категорий в ТН ВЭД таможенный сбор обойдется в 30 тысяч рублей, независимо от стоимости партии. Например, для электронной продукции.
НДС
Неподготовленного человека НДС обычно пугает. На самом деле, этот налог считается довольно легко. Он начисляется на стоимость товара по инвойсу и сумму уплаченной импортной пошлины. Как правило, ставка составляет 20%.
К примеру, если стоимость вашей партии по инвойсу 1 млн рублей, а за таможенную пошлину вы отдали 100 тысяч рублей, то НДС начисляется на общую сумму — 1 100 000 рублей. Если это будет стандартный НДС 20%, то он составит 220 тысяч рублей.
При этом, налог может быть 10% или отсутствовать совсем:
- 10% начисляется на детскую одежду, игрушки, некоторые виды фруктов и овощей, ряд пищевой продукции. Полный список можно посмотреть здесь. Учтите, принадлежность к льготной категории нужно доказать подтверждающими документами.
НДС нет для некоторых медицинских и технологических изделий. В частности, это могут быть линзы или специальные очки. Перечень медицинских товаров, которые не облагаются НДС, можно посмотреть тут, а список технологических изделий по этой ссылке.Также учитывайте, что для льготного ввоза этих товаров нужно предоставить соответствующие документы.
Другие сборы
Также существуют сборы на определенные категории товара. Самые известные — акцизный и утилизационный сборы.
Акциз
Налог взимается на ряд товаров: алкоголь, табак, автомобили. Акциз сильно зависит от конкретных случаев. Скажем, вино с разной крепостью будет облагаться разными ставками.
Разберём на примере автомобилей, где акциз зависит от мощности двигателя:
- От 90 до 150 л.с. — акциз 55 рублей за каждую лошадиную силу.
- От 150 до 200 л.с. — 531 рублей за лошадиную силу.
- От 200 до 300 л.с. — 869 рублей за лошадиную силу.
- От 300 до 400 л.с. — 1482 рублей за лошадиную силу.
Утилизационный сбор
Накладывается при импорте транспортных средств: машин, автобусов, мотоциклов. Размер сбора зависит от ряда параметров — легковой ли это автомобиль или грузовой, ввозит юридическое лицо или физическое, сколько лет транспорту, каков объем двигателя и так далее.
Представим, что физическое лицо ввозит для своего пользования трехлетнюю «легковушку» объемом двигателя 1,5 литра.
- Базовая ставка за легковой автомобиль — 20 тысяч рублей.
- Коэффициент за автомобили от 3 до 5 лет с объем двигателя до 3 литров составляет 0,26.
- Умножаем 20 тысяч рублей на 0,26 — получается 5200 рублей. Это сумма утилизационного сбора.
Отметим, что это именно для физического лица, которое ввозит машину для личного пользования. Ставка для юрлица будет буквально в сотни раз больше.
Оформление документов
Чтобы продавать товар на территории РФ, мало оплатить пошлины и сборы. Ещё нужны разрешительные документы — их оформление стоит денег.
Я уже рассказывал, какие документы нужны и как их оформить, поэтому сейчас перечислю кратко:
- Сертификат соответствия или декларация соответствия. Показывает, что ваш товар безопасен и его можно ввозить в Россию. Сертификат выдается сертифицирующими органами, а декларацию можно оформить самостоятельно.
- «Честный знак» — обязательная маркировка для ряда товаров: одежды, обуви, лекарств и так далее. Оформляется самостоятельно через личный кабинет на сайте «Честного знака».
Также могут понадобиться лицензия РЭС и ВЧУ, нотификация ФСБ на некоторые радиотехнические товары или заключение ФСТЭК на товары, которые могут быть использованы для военных целей. Получать эти разрешения довольно долго и дорого.
Разбираться в пошлинах и таможенных сборах долго и муторно, это отнимает много времени и сил. Кроме того, можно ошибиться в оплате (например, указав неверный код ТН ВЭД) и попасть на большой штраф, а то и уголовный срок. Если вы не хотите терять время и рисковать, можете обратиться к нам — мы возьмем на себя все бюрократические процедуры.