С какой суммы считать налог на ВБ
Споров и разногласий на эту тему много, давайте попробуем закрыть эту тему раз и навсегда!
Расчет для УСН доходы:
- Если очень упростить, то для расчета налога берется сумма из Отчета (Еженедельный отчет реализации)!
Найти Отчеты можно в разделе "Профиль" - "Документы"! - Для подсчета налога из Общего отчета мы берем сумму из первой строки (Всего стоимость реализованного товара).
Эта сумма складывается из детализации финансового отчета, колонка "Вайлдберриз реализовал Товар" - это фактическая цена, по которой была осуществлена продажа, также учитываются и возвраты, которые уменьшают эту сумму!
Фактическая цена продажи в нашем случае - это цена с учетом СПП и ВБ кошелька, цена за которую клиент купил товар!
А на расчетный счет мы получаем сумму реализации товара за минусом "Удержанных услуг ВБ": это вознаграждение, поверенный, реклама, транзит и другие услуги.
В свою очередь, "вознаграждение" = комиссия + логистика по РФ + хранение.
А комиссия – это ставка ВБ , которая уменьшается на СПП + кошелек (потому что СПП за счет ВБ).
Комиссия часто может быть отрицательная, так как компенсация СПП + ВБ кошелек может быть больше, чем сама комиссия по категории (в сумках 24,5%), которую ВБ может себе забрать - это подтверждает наш сервис TrueStats, с которого я регулярно выкладываю скрины с отрицательными комиссиями.
Иногда само вознаграждение (комиссия + логистика по РФ + хранение) может быть отрицательным:
в случае если компенсация СПП + ВБ кошелек превысили стоимость комиссии логистики и хранения, в таком случае мы имеем отрицательное значение вознаграждения, которое тоже является нашим доходом, и мы должны заплатить с него налог.
Фактически это дополнительный доход, который придет вам на счет в сумме полученных денег, с него мы также уплачиваем налог.
Еще важный момент, с компенсаций мы тоже платим НАЛОГ! (строка 5)
Если упрощенно разбирать на конкретном товаре, расчет будет выглядеть так:
Цена товара до СПП 1000 руб, СПП 18%, комиссия ВБ 24,5 %.
Цена товара для покупателя 820 руб.
Мы платим налог с 820 руб, а на расчетный счет мы получим 1000 руб минус "Удержанные услуги ВБ" (комиссия, логистика, хранение, поверенный, реклама и тд).
А вот разъяснение от самой налоговой:
На основании вышеизложенного доход признается в том размере, в котором он поступил от ❗покупателя❗ агенту, т.е. маркетплейсу. В случае, если маркетплейс перевел оплату продавцу за минусом своего вознаграждения, то доход учитывается со всей суммы выручки и не уменьшается на сумму удержанного вознаграждения (подп. 1 п. 1 ст. 248, пункты 1, 2 ст. 249, п. 1 ст. 346.15 НК РФ, письма ФНС России от 08.05.2024 № СД-4-3/5416@, от 05.05.2023 № СД-4-3/5762@, Минфина России от 03.04.2020 № 03-11-11/26872, от 18.05.2020 № 03-11-11/40176, от 01.08.2019 № 03-11-11/57877.
Все денежные средства, поступившие именно маркетплейсу (а не на счет продавца) в оплату товаров, уплаченные ❗покупателем❗ посреднику, должны учитываться в качестве выручки налогоплательщика-продавца. То есть выручка определяется исходя из полной суммы, полученной посредником (маркетплейсом) от ❗покупателя❗ в качестве расчетов за реализованные товары.
А какую сумму маркетплейс получает от покупателя? Ответьте мне ? Какую?
Сумму фактической продажи, на которую есть и чек, и есть УПД, и все документы, это и есть та сумма с учетом СПП и ВБ кошелька, поэтому именно с нее мы и будем платить налог, все!
Еще сделаю ремарку, что также в налоговой базе учитываются и компенсации со стороны ВБ!
Ясно, понятно?