Бизнес в Германии: какой есть бизнес в Германии, как его открыть и не нарушить закон.

Меня зовут Ирина, мне 35 лет. Два года назад я вместе с мужем и нашими двумя детьми переехала из Челябинской области в Германию по программе поздних переселенцев (Spätaussiedler). И вот что я могу рассказать о бизнесе в Германии.

В Германии существует несколько основных форм для ведения бизнеса. Каждой форме соответствуют различные требования к капиталу, ответственности и управлению. Einzelunternehmen (Индивидуальное предпринимательство) •Самая простая форма. • Владелец несёт полную ответственность за бизнес, включая личное имущество. • Подходит для фрилансеров, ремесленников и мелких предпринимателей. •Регистрация через Gewerbeanmeldung или налоговую службу (для фрилансеров).

Существует два типа индивидуальных предпринимателей:

· Freiberufler (свободные профессии): врачи, юристы, архитекторы, художники и другие профессии, не требующие регистрации в торговом реестре.

· Gewerbetreibende (коммерческая деятельность): все остальные виды предпринимательства, требующие регистрации в торговом реестре и получения торговой лицензии (Gewerbeschein).

Фрилансер (Freiberufler) – это самозанятое лицо, работающее по договору над заданиями для клиента (нанимателя). Фрилансер никогда не является постоянным сотрудником нанимателя и, следовательно, работает независимо и не обязан делать взносы на социальное страхование. В отличие от постоянных сотрудников, фрилансеры не интегрированы в рабочие процессы своих нанимателей. Фрилансеры могут работать на разных нанимателей одновременно (если только договор не подразумевает работы исключительно над конкретным проектом).Когда кто-то в Германии принимает решение стать самозанятым, то это называется «Existenzgründung» (открытие собственного бизнеса).Решение о том, относится ли ваш вид трудовой деятельности к фрилансу, принимает налоговая инспекция (Finanzamt) во время рассмотрения вашего заявления.Работа фрилансером в Германии подразумевает следующие особенности:

· статус самозанятого;

· самостоятельный выбор рабочего графика и места работы;

· освобождение от обязанности участвовать в программе государственного социального страхования;

· работа по договору в течение ограниченного периода времени;самостоятельный поиск клиентов / нанимателей;работа с несколькими клиентами / нанимателями одновременно.

Если вы по ошибке зарегистрируетесь как фрилансер, а на самом деле будете вести коммерческую деятельность, то вы должны будете доплатить налог (Gewerbesteuer).

Gewerbe – любая коммерческая деятельность, не связанная со свободными профессиями или сельским хозяйством, лесным хозяйством, рыболовством и добычей полезных ископаемых. Индивидуальный предприниматель, чей бизнес относится к категории коммерческих (gewerblich), является коммерческим предпринимателем – Gewerbetreibender.В Германии действует разделение коммерческих индивидуальных предприятий на два типа:

· торговые предприятия (eingetragenen Kaufmann).

· малые индивидуальные предприятия (Kleingewerbe);

Торговые предприниматели (Kaufleute) – коммерческие индивидуальные предприниматели, владеющие торговым предприятием, согласно разделу 1 (1) Торгового кодекса Германии (Handelsgesetzbuch – HGB). Основным критерием, по которому налоговая инспекция определяет принадлежность коммерческого индивидуального предприятия к Kaufleute или Kleingewerbe, является объём дохода предприятия.В случае сезонного бизнеса основным показателем является не годовой доход, а выручка, полученная в период осуществления деятельности.

Сфера бизнеса - пороговый годовой доход:

· Розничная торговля (Einzelhandel) 250 000 €

· Оптовая торговля (Großhandel) 300 000 €

· Производство (Produktion) 300 000 €

· Услуги (Dienstleistungen) 175 000 €

· Рестораны (Gaststätten) 300 000 €

· Гостиничный бизнес (Hotellerie) 250 000 €

Для определения типа коммерческого индивидуального предприятия также используются другие критерии:

· сфера бизнеса;

· разнообразие предоставляемых продуктов / услуг;

· получение внешнего финансирования или предоставление финансирования;

· участие в обменных, чековых и грузовых операциях;

· осуществление международной деятельности;

· крупномасштабное складирование;

· наличие активной рекламы;

· размер бизнеса;

· объём осуществляемых сделок;

· объём основных и оборотных средств;наличие филиалов (в том числе иностранных).

GbR (Gesellschaft bürgerlichen Rechts, Гражданское партнёрство) • Подходит для небольших предприятий с несколькими партнёрами. • Все участники несут полную ответственность своим личным имуществом. • Простая регистрация, нет требований к минимальному капиталу.

GbR (Gesellschaft bürgerlichen Rechts) - подходит как для Gewerbe, так и для свободных работников.

Создание GbR требует участия как минимум двух заинтересованных сторон, которые могут быть физическими лицами, корпорациями или другими организациями, имеющими правоспособно��ть. Основополагающий шаг включает в себя создание Устава, документа, в котором излагаются условия партнерства. Замечательно гибкие, эти статьи могут быть созданы даже путем устного соглашения.

Существенных отличий от одиночного частного предпринимателя нет. Перед кредиторами все партнёры отвечают всем своим имуществом, независимо от того, кто именно брал в долг.

Налоговый режимGbRболее прост, чем у корпораций, предлагая потенциальные налоговые льготы в зависимости от уровня доходов партнеров

OHG (Offene Handelsgesellschaft, Полное товарищество) • Похоже на GbR, но предназначено для коммерческих предприятий. • Требует регистрации в Handelsregister (Торговый реестр). • Все участники несут неограниченную личную ответственность.

Торговое общество -OHG(offeneHandelsgesellschaft) - это партнёрство для коммерсантов. Существенных отличий от других партнёрств, кроме обязанности вести полную, а не упрощённую бухгалтерию, нет. Товарищество в такой форме должно быть внесено в коммерческий реестр и вообще, нужно обращать внимание не только налоговый кодекс, но и на кодекс коммерсантовHGB.Членом открытого торгового товарищества может стать любое физическое или юридическое лицо.Вклады каждого члена товарищества в общество могут быть внесены деньгами, или материальными ценностями, или же производительностью собственного труда (для работающих в обществе его членов).Законодательно открытое торговое товарищество не является юридическим лицом, но под фирменным названием OHG может приобретать права собственности, быть занесенным как фирма в реестр собственников, а также выступать в суде в качестве истца и ответчика.Нет большой разницы между OHG и GbR.Это скорее вопрос о размере бизнес-операции.OHGдолжен быть зарегистрирован в коммерческом реестре, в то время какGbRможет зарегистрироваться добровольно. ОднакоGbR, который достигает определенного размера или оборота, автоматически преобразуется вOHG.Нет установленного предела, в какой момент это происходит; скорее, это проверяется в каждом конкретном случае, учитывая продажи компании, транзакции, кредиты, количество сотрудников и размер коммерческих помещений или количество филиалов.Как правило, предполагается, что этот порог был достигнут, когда оборот бизнеса превышает 250 000 евро и в нем работает более пяти сотрудников.

KG (Kommanditgesellschaft, Коммандитное товарищество) •Состоит из двух типов участников: • Полные партнёры (Komplementäre): несут неограниченную ответственность. • Ограниченные партнёры (Kommanditisten): несут ответственность только в пределах своего вклада. •Часто используется для привлечения инвестиций.«Коммандитное товарищество», или «товарищество на вере» (Kommanditgesellschaft – KG) – это форма открытого торгового товарищества (offene Handelsgesellschaft – oHG).

Главной особенностью KG является ответственность партнёров. В случае oHG все партнёры несут личную ответственность, в то время как в случае KG только часть партнёров несёт личную ответственность, остальные же несут ограниченную ответственность.

Для открытия KG требуется как минимум два партнёра (юридические или физические лица). Из всех партнёров как минимум один должен нести неограниченную ответственность (Komplementär), и минимум один – ограниченную ответственность (Kommanditist). Следует отметить, что участие иностранных компаний / индивидуальных предпринимателей в качестве партнёров KG не допускается.KG не является отдельным юридическим лицом, однако может выступать в качестве юридического лица в случае возникновения споров: против KG может быть подан иск, и KG также может подать иск.Коммандитное товарищество может быть открыто с нуля или может быть образовано путём преобразования из другой формы предприятия (например, индивидуального предприятия или oHG). Существует несколько различных форм KG в зависимости от входящих в KG партнёров: например, GmbH & Co. KG или KGaA.

GmbH (Gesellschaft mit beschränkter Haftung, Общество с ограниченной ответственностью) • Одна из самых популярных форм для малого и среднего бизнеса. • Минимальный уставной капитал: 25 000 евро (можно начать с 12 500 евро, если капитал будет внесён в полном объёме позднее). • Владельцы несут ответственность только в пределах уставного капитала. • Требуется регистрация в Handelsregister.

GmbH (Gesellschaft mit beschränkter Haftung) – общество с ограниченной ответственностью в Германии. GmbH может быть зарегистрировано физическим лицом или другой компанией и обладает юридической правоспособностью.

Основные характеристики GmbH:

· минимальный уставный капитал для открытия GmbH составляет не менее 25 000 евро;

· нет никаких ограничений по количеству владельцев (акционеров) или их гражданству;

· компанией управляет наблюдательный совет / совет директоров, что указывается в Уставе компании;

Правила открытия и работы GmbH регулируются законом об обществах с ограниченной ответственностью (Gesellschaft mit beschränkter Haftung-Gesetz – GmbHG).Процент акций, которыми владеет каждый владелец / акционер (Gesellschafter), определяет права голоса в компании. Распределение акций напрямую связано с долей уставного капитала. То же самое относится к доходам и расходам GmbH: как правило, их распределение зависит от доли владельца (акционера) в уставном капитале (в соответствии с положениями Закона о GmbH). Возможно и другое распределение, однако это должно быть прописано в уставе и заверено нотариусом.Общество с ограниченной ответственностью подходит для предпринимателей, желающих защитить свои частные активы и при этом легально управлять бизнесом. GmbH может быть открыто одним или несколькими учредителями. Размер минимального уставного капитала варьируется от 1 до 25 000 евро в зависимость от типа GmbH.

Как юридическая форма бизнеса, GmbH аналогично Акционерному обществу (Aktiengesellschaft– AG) и коммандитному товариществу / «товариществу на вере» (Kommanditgesellschaft aufAktien – KGaA). Главной особенностью GmbH является ограниченная ответственность: владельцы (акционеры) не несут ответственность за ущерб своими частными активами. Существует некоммерческий тип GmbH – gGmbH (gemeinnützige Gesellschaft mit besonderer Haftung).

UG (Unternehmergesellschaft, Mini-GmbH) •Упрощённая версия GmbH. •Минимальный капитал: от 1 евро. •Идеально подходит для стартапов и малых предприятий. • 25% прибыли ежегодно откладывается до достижения минимального капитала GmbH (25 000 евро).

Часто называемая в просторечии «mini-GmbH» или «1-Euro-GmbH», временная компания с ограниченной ответственностью или Unternehmergesellschaft (UG) сама по себе не является бизнес-структурой, а вариантом обычной GmbH.

Он подходитдля предпринимателей или фрилансеров, которые хотят ограничить свой риск ответственности, но хотят начать с более низкого капитала, чем требуется для GmbH. Теоретически, можно создать UG всего за один евро по сравнению с 25 000 евро, необходимыми для GmbH.После создания UG обязан отложить не менее 25 процентов своей чистой годовой прибыли в качестве резерва (известного как «Ansparpflicht»). Как только зарезервированный капитал достигнет 25 000 евро, это требование отложить прибыль заканчивается, и компания может быть преобразована в обычную GmbH.

Ключевые особенности UG

· запись в коммерческом реестре

· капитал от 1 до 24,999 евро

· управляющий директор, собрания акционеров и наблюдательный совет компаний с более чем 500 сотрудниками

· ответственность до суммы вклада в капитал или суммы активов компании; акционеры обычно освобождаются от частной ответственности

· корпоративный налог, солидарный налог, торговый налог, налог на прирост капитала, налог с продаж и подоходный налог, если применимо

Хотя минимальное требование к капиталу для создания UG меньше, чем требуется для GmbH, нет возможности основать компанию с вкладами в натуральной форме (например, ценные вещи, такие как недвижимость, а не наличные деньги). инспекцию.UG, как правило, несут ответственность за все налоги на бизнес, включая налог на торговлю, корпоративный налог, солидарную надбавку, НДС и налог на заработную плату (если нанимают сотрудников).

AG (Aktiengesellschaft, Акционерное общество) •Предназначено для крупных компаний. •Минимальный капитал: 50 000 евро. •Акции могут размещаться на фондовом рынке. • Жёсткие требования к управлению (наблюдательный совет, правление).

Акционерное общество (Aktiengesellschaft – AG) – это форма акционерной корпорации, особенно часто используемая при создании крупных предприятий в Германии. Уставный капитал на момент регистрации должен составлять не менее 50 000 евро. Уставный капитал разделяется на акции, в результате чего учредители, сотрудники, а также лица, которые не работают в корпорации, могут участвовать в создании уставного капитала путём покупки акций. Все, кто приобретает акции, становятся акционерами AG.Акционеры могут купить одну или несколько акций. При этом влияние акционера на деятельность AG зависит от того, какова его доля в общем капитале корпорации: чем больше акционеров, тем меньше влияние отдельного акционера. Ответственность акционеров AGограничена суммой их акций. Финансовый риск для акционера имеет место только в случае банкротства AG: тогда акционер теряет сумму, потраченную на покупку акции / акций.Если AG торгует своими акциями на бирже, оно становится публичным (börsennotierte Aktiengesellschaft). В большинстве случаев на бирже котируются только крупные AG. Малые и средние компании часто выпускают акции только нескольким акционерам.

В отличие от многих других юридических форм,AGможет начать осуществлять свою деятельность до завершения процедуры регистрации. В связи с этим выделяют этапа регистрацииAG:Vorgründungsgesellschaft:AGдо заверения устава. На этапе, предшествующем нотариальному заверению устава,AGфункционируетVorgründungsgesellschaft. ФормаVorgründungsgesellschaftпозволяет заключать коммерческие сделки до заверения устава.Vorgesellschaft: AG до регистрации в коммерческом реестре.После заверения устава, до регистрации в коммерческом реестре, функционируетVorgesellschaft. В названииVorgesellschaftуказывается сокращение «i.Gr», означающее «в процессе становления» (inGründung). ВVorgesellschaftуже есть правление, наблюдательный совет и общее собрание.

Какую же выбрать форму бизнеса в Германии?

Выбор формы зависит от целей, масштаба бизнеса, уровня риска и налоговых предпочтений.

Например: • Фрилансер или малый бизнес: Einzelunternehmen, Freiberufler, UG. •Средний бизнес: GmbH. •Крупный бизнес: AG или SE.

Как открыть бизнес в Германии?

Шаг 1. Выбор названия компанииШаг 2. Приобретение юридического адресаЮридический адрес должен быть реальным и легко идентифицируемым. Он должен включать улицу, номер дома, почтовый индекс и город.Адрес будет зарегистрирован в торговом реестре и указан в учредительных документах компании.

Шаг 3. Получение разрешенийПеред регистрацией необходимо проверить, требуется ли торговая лицензия. Если да, то нужно подать заявку на получение разрешения.

Шаг 4. Торговая регистрацияЕсли Ваша деятельность относится к коммерческой, необходимо зарегистрироваться в местном ведомстве по делам предпринимательства (Gewerbeamt) и получить Gewerbeschein.

Шаг 5. Налоговая регистрацияПосле регистрации в Gewerbeamt необходимо заполнить и подать анкету о налоговом учете в налоговую службу (Finanzamt).

Шаг 6. Регистрация в торговом реестреЕсли Вы ведете бизнес в сфере торговли, то свою компанию необходимо зарегистрировать не только в ведомстве по делам предпринимательства (Gewerbeamt), но и в торговом реестре (Handelsregisterbuch). Для этого потребуется поддержка нотариуса, которого можно найти на сайте notar.de.

Шаг 7. Обязательное членствоВы обязаны состоять в Торгово-промышленной палате (IHK) или в Ремесленной палате (HWK). Размер членского взноса зависит от Вашего годового оборота, правовой формы и местонахождения бизнеса. Ответственную за Вас Торгово-промышленную палату можно найти на сайте IHK, а Ремесленную палату – на сайте handwerkskammer.de.

Резиденты Германии могут обратиться в Единый контактный центр (Netzwerk EinheitlicherAnsprechpartner) (лично или в режиме онлайн), который сможет предоставить административную ��оддержку и консультации по требованиям, которым необходимо соответствовать для открытия бизнеса.

Резиденты стран ЕС / ЕАСТ и граждане стран, не входящих в ЕС / ЕАСТ, которые имеют гражданство или постоянное место жительства в Германии, как правило, могут начать бизнес без ограничений на тех же условиях, что и граждане Германии. Необходимо только зарегистрировать бизнес в соответствующих органах власти .Лицам, пребывающим на основании визы или временного вида на жительство, необходимо ознакомиться с условиями визы, разрешающими или запрещающими ведение бизнеса. Для открытия бизнеса в Германии может потребоваться получить рабочую визу для бизнеса и самозанятости. Владельцам визы другого типа может потребоваться подать заявление на изменение назначения визы через местное миграционное управление.Негражданам ЕС / ЕАСТ для переезда в Германию с целью открытия бизнеса или работы фрилансером, как правило, необходимо подать заявление на получение рабочей визы для самозанятости, которая действительна в течение трёх лет и затем может быть продлена.

В Германии иностранцам нельзя вести деятельность, которая приносит доход, если нет рабочей визы, ВНЖ или иного документа, по которому можно работать в стране. При отсутствии ВНЖ сначала оформляют его и только потом приступают к регистрации самозанятости.Если вид на жительство уже есть, нужно разобраться, можно ли вести по нему самозанятость. Это могут делать обладатели бессрочного вида на жительство или ВНЖ для самозанятости или предпринимательской деятельности.

Если у вас возникнут какие-либо вопросы, буду рада ответить на них в своем телеграмм @irina_shulz34.