Кейс: как мы помогли производителю ювелирки устранить кассовые разрывы и сформировать финансовую подушку

Производитель ювелирных изделий, на складах которого хранятся десятки килограммов золота и драгоценных камней, совершенно не понимал, богат он или беден. Забирал из бизнеса часть дохода, чтобы ни в чем себе не отказывать, а потом компания попадала в кассовые разрывы. И так уже много лет. Решение можно было бы найти в цифрах, но бухгалтер, директор и экономист подавали противоречивые отчеты, из которых ничего не понятно.

Эта почти детективная история, в которой замешаны первые лица компании, сложные производственные процессы и лучшие друзья девушек — бриллианты.

Чем история закончилась — читайте в кейсе финансового директора Андрея Дегтярева.

К нам обратился Анатолий из компании «Бриллиант» (имя и название отличаются от реальных) — опытный предприниматель, который занимается производством ювелирных изделий. В операционную деятельность не вмешивается, принимает только стратегические решения.

Анатолий озвучил стандартную задачу:

За этими словами всегда кроются сюрпризы, которые предстоит обнаружить в процессе аудита. Спойлер – они были неожиданными.

Бизнес клиента — производство ювелирных изделий, со средним чеком 120-150 тысяч рублей.

Главная особенность — изделия продаются оптом и только в регионы. Все дело в авторском дизайне: массивные украшения, с обилием драгоценных камней почему-то любят покупать в регионах, но не в Москве или Санкт-Петербурге.

Оборот компании — около 300 млн рублей в год, прибыль нестабильная. У владельца есть несколько других бизнесов, но больше всего его волнует, что происходит здесь.

В компании главного героя нашей «детективной» истории дела идут странно. Андрей подметил несколько особенностей:

Анатолий при первом созвоне отметил:

Андрей приготовил свою лупу Шерлока Холмса и таблицы, чтобы с головой погрузиться в таинственный мир золота и бриллиантов.

Когда бухгалтерия работает хорошо, и есть все нужные данные – финансисты быстро выстраивают отчетность и переходят к их анализу. Если же в учёте есть хаос и пробелы, информацию приходится собирать с миру по нитке, а финансовую отчетность формировать вручную.

Ювелирный бизнес жестко контролирует государство, поэтому с отчетами существенных проблем не было. Первым союзником в деле «ювелирного короля» стал бухгалтер, а точнее, своевременный и структурированный учет в 1С: Бухгалтерия и 1С: Управление торговлей.

Аудит финансов и составление перечня рекомендаций по оптимизации процессов - это первый этап работы финансового директора. Поэтому Андрей прописал новые регламенты для главного бухгалтера, чтобы доработать текущие процессы и исправить недостатки бухгалтерского учета в будущем.

Управленческий учет на производстве никак не осуществлялся. Не было системного понимания сколько и когда денежных средств приходит, сколько денег остается на счетах для операционной деятельности в каждый месяц, какие суммы допустимо забирать в качестве дивидендов.

Вы тоже можете заказать первичную бесплатную консультацию в Финвед и получить ответы на вопросы в области финансов с учётом нюансов вашего бизнеса.

После сбора данных Андрей приступил к внедрению базовых отчетов, которые помогают комплексно оценить текущую ситуацию в бизнесе:

ОДДС (отчет о движении денежных средств) – это готовая информация о том, сколько у компании пришло, осталось и ушло денег в текущий момент. Благодаря этому отчёту можно провести анализ источников поступления денежных средств по каждому виду деятельности. ОДДС нужен собственнику для учета самого дорогого, что у него есть - денег.

С помощью ОДДС Андрей смог разглядеть главные причины кассовых разрывов. Помимо бессистемного вывода денег собственником ею стала сезонность бизнеса.

Лучший подарок женщине тот, что сделан руками ювелира, а значит, перед Новым годом или 8 Марта в магазинах отличные продажи. Однако товар Анатолий отгружал заранее, в декабре, а деньги от продавцов получал в апреле, мае и июне.

Все это стало наглядно видно в отчете - просадки по деньгам после отгрузок, когда происходят закупки новых материалов, и приток к концу весны, когда доходят оплаты от клиентов.

На эти просадки накладывался вывод денег Анатолием - и вот вам кассовый разрыв в начале года. А потом - временное закрытие производства и отсутствие роста. Беда.

Задача - тем или иным способом сгладить сезонные просадки и не допускать кассовых разрывов. Ее решение расскажем дальше, а пока Андрей приступил к формрованию второго ключевого отчета - ОПиУ.

Отчёт о прибылях и убытках (ОПиУ) раскрывает ключевые финансовые показатели компании: выручку, себестоимость продаж, различные виды прибыли. Причем все это считается методом начисления - то есть по факту выполнения обязательств. Подробнее познакомиться с ОПиУ можно в нашей статье:

А скачать шаблон можно тут.

Работая над ОПиУ, Андрей столкнулся с еще одной спецификой бизнеса, связанной с подсчетом себестоимости.

Обычно финансисты считают складские запасы как актив, который теряет стоимость: материалы портятся, продукция устаревает, слишком долго их хранить нельзя. Однако с ювелирными украшениями все иначе. Запасы, которых много – это не портящаяся готовая продукция, а настоящий инвестиционный актив. Получается наш клиент не только производитель, но и инвестор.

И при подсчете себестоимости нам приходится ориентироваться на текущую стоимость этого драгметалла или камушка.

То есть себестоимость изделия, произведенного 2 года назад будет равна себестоимости изделия, произведенного сейчас, если оба их мы отгрузили сегодня, и считаться будет по сегодняшней цене за сырье.

Чтобы все это грамотно посчитать, Андрею пришлось повозиться с нашими текущими формами, но в конечном итоге все получилось.

Третьим отчетом на очереди стал Управленческий Баланс.

Баланс - отчет, показывающий, какие у компании Активы и Пассивы - иными словами, чем она обладает в денежном выражении, и за чей счет все это было куплено.

Тут стало понятно, что у Бриллианта склады буквально затоварены готовой продукцией и сырьем. А значит, там заморожено очень много денег.

Андрей попытался предложить перевести работу на позаказный характер и распродать большую часть склада - это позволило бы вытащить из запасов много живых денег и покрыть все возможные просадки.

Но собственник возразил, указав на свою специфику - компания продавала продукцию только оптовикам, для которых важно иметь выбор при закупке новых партий. Поэтому большой объем запасов - скорее необходимость.

Благо, тот же Баланс показал, что у Бриллианта хорошая рентабельность собственного капитала и почти нет заемных средств. С этим можно работать.

Теперь первичный запрос Анатолия свёлся к конкретным задачам для Андрея:

Мы уже упоминали, что бизнес – сезонный, и в какие-то периоды денег приходило много, а в другие – возникали провалы. Поэтому Анатолий останавливал производство каждый год.

Финансовый директор Андрей понимал, что регулярно тормозить цех - значит останавливать развитие, и это дорого обходится.

Нужно было создать финансовую подушку. Но вопрос: где взять деньги?

Варианта три:

Анатолий сразу сказал, что собственных средств нет, а накопление подушки из имеющейся прибыли заняло бы слишком много времени.

Андрей построил финансовую модель и убедился, что процент по кредиту существенно ниже рентабельности продаж. А значит в данной ситуации кредит – самый дешевый способ решить проблему кассовых разрывов без необходимости остановки производства.

Многие предприниматели очень боятся кредитов, но при расчёте и построении финансовой модели снимаются все возражения. Кредит часто оказывается лучшей возможностью решить проблемы, если подходить к вопросу здраво.

Разобраться, как взять кредит и не убить компанию, можно из нашей статьи:

Но вернемся к Бриллианту.

Было решено взять кредит в 50 млн рублей, с условием, что владелец не будет отправлять все деньги в производство, а отложит 30 млн в качестве неприкосновенного фонда. Это подушка, к которой он может обращаться во время сезонных скачков. При этом в «жирные» времена фонд нужно пополнять. Все подкреплялось расчётами, прогнозами и Анатолий согласился.

Так мы быстро сформировали подушку, убрали необходимость останавливать производство, и за счет своей высокой рентабельности без проблем платили банковские проценты.

Отчёты и финансовая модель продемонстрировали, что собственник иногда забирал дивидендами до половины текущей прибыли. В совокупности с сезонностью это и приводило к кассовым разрывам.

Теперь, видя в ОПиУ реальную прибыль и контролируя остатки денег в ДДС, Андрей составил для Анатолия график вывода дивидендов без ущерба для бизнеса.

Что же, история вышла скучнее, чем могла оказаться: головы управленцев не кружили коварные охотницы за бриллиантами, отчетность была хоть и корявой, но честной, а дворецкий был ни при чем.

Однако благодаря работе экспертов, компания переродилась, а еще:

Дело закрыто! Но мы до сих пор консультируем предпринимателей и помогаем оценивать финансы. Иногда помощь опытного финансиста - это не только контроль финансов бизнеса, но первая психологическая помощь предпринимателю.

Так что, если в вашей жизни много тревоги и стресса, связанных с бизнесом – приходите к нам на экспресс-диагностику финансов своего бизнеса.

Что такое экспресс-диагностика?

Это встреча с экспертом Финведа, который за 40 минут оценит то, как у вас выстроен управленческий учет, разберет финансовые боли бизнеса и выдаст вам конкретные рекомендации по приведению своего финансового блока в порядок.

📌 Запишитесь на диагностику к экспертам «Финведа», наладьте учет раз и навсегда, а с возросших прибылей дарите девушкам бриллианты.

Быть владельцем ювелирного производства для этого совершенно не обязательно 😉

Блестящих вам результатов!