Налоги 2025 и как лизинг поможет минимизировать расходы
С 2025 года в сфере налогообложения ожидается целый ряд критичных изменений. Они коснутся как компаний разных форм собственности, так и обычных граждан. Соответствующий федеральный закон уже подписан. Рассказываем, как оптимизировать будущие налоги и какие шаги предпринять, чтобы бизнес оставался успешным в свете ожидаемых перемен
Налогообложение 2025 – основные изменения для бизнеса
В целом ставки налогов законодатели пересмотрели в сторону увеличения. Какие ключевые изменения ждут бизнес в части начисления налогов на прибыль:
- Вырастут налоговые ставки. Сейчас их размер составляет 20%, но уже в 2025 году запланирован ощутимый рост – до 25%. Вырастет та часть выплат, которая идет в федеральный бюджет – с 3% до 8%. В региональные бюджеты по-прежнему будет поступать 17%.
- ИТ-компании прощаются с «нулевой» ставкой. В период 2025-2030 гг налог на прибыль для них составит 5%. Вся сумма пойдет в федеральный бюджет.
- В период 2025-2030 гг регионы вправе устанавливать пониженный уровень налоговой ставки для тех организаций, которые включены в Реестр малых технологических компаний в соответствии с требованиями №478-ФЗ. Ставка может быть понижена в той части, которая идет в бюджет субъектов РФ.
Для предприятий, работающих в сфере радиоэлектронной промышленности, предусмотрен расширенный перечень доходов, для которых они вправе применить пониженные тарифы страховых взносов.
Хорошая новость для компаний, которые несут расходы на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, а также для разработчиков программных комплексов и ИТ-решений, связанных со сферой искусственного интеллекта. Повышающие коэффициенты по расходам в данных сферах увеличены с 1,5 до 2.
Отказ от схем «дробления» - как шанс получить налоговую амнистию
Отдельного внимания заслуживают ситуации, когда компания идет на разделение своей деятельности между формально независимыми друг от друга лицами.
Если фирма использовала такой подход, чтобы сэкономить на налогах, то ей могут доначислить все недоплаченные налоги плюс выставить штрафные санкции и начислить пени.
Компания может избежать неприятных последствий, если откажется от применения подобных схем добровольно. Законодательная инициатива позволяет рассчитывать на то, что никаких санкций в этом случае не последует.
Наиболее вероятными считаются следующие сценарии по итогам проведения проверки за последующий период (2025-2026 гг.):
- Выявлены факты «дробления». В этом случае налоговая вполне обоснованно доначислит налоги и предъявит штрафы и пени не только за 2025-2026 годы, но и за более ранний период 2022-2024 годы. Опасность реализации этого сценария также заключается в том, что появляется риск привлечения руководства фирмы к уголовной ответственности.
- Не выявлены факты «дробления». Компания получает все «бонусы» налоговой амнистии. Все доначисления, пени и штрафы спишутся, дополнительно оплачивать ничего не придется.
Есть и третий вариант – налоговая инспекция не провела проверку за 2025-2026 годы. В подобной ситуации бизнес сможет воспользоваться своим правом на «амнистию по дроблению», но не ранее января 2030 года.
Что нужно знать «упрощенцам» - ключевые перемены для тех, кто работает по УСН
Обновленное законодательство призвано пополнить бюджет в том числе за счет расширения перечня плательщиков налога на добавленную стоимость.
С 2025 года такую привилегию, как безусловное освобождение от уплаты НДС, потеряют некоторые компании-«упрощенцы».
Будет организация на УСН платить НДС или нет – зависит только от уровня ее доходов. В качестве «критической отметки» в законе обозначена сумма 60 млн рублей за календарный год.
То есть если в 2024 году доход ИП превысил установленный лимит, то с января 2025 года он автоматически становится плательщиком НДС. Если превышение лимита случилось в любом периоде 2025 года, то со следующего месяца, после месяца превышения, ИП обязывается уплачивать НДС.
Обновленное законодательство предусматривает возможность самостоятельно выбрать, по какой ставке предприниматель будет платить этот налог.
Какие варианты есть для «упрощенцев» с доходом свыше 60 миллионов рублей:
Вариант №1. Общий порядок. В этом случае применяются стандартные 20 - либо 10 - процентные ставки, есть возможность вычесть «входящий» НДС согласно ст. 171, 172 Налогового кодекса РФ.
Вариант №2. Расчет по сниженным ставкам. Они составляют 5% (доход 60-250 млн рублей) или 7% (если компания заработала 250-450 млн рублей). Воспользоваться вычетом, как при применении варианта №1, не получится не возникает. «Входящий» НДС возможно включить в расходы.
При этом предприниматели, перешедшие на НДС с пониженной ставкой должны применять ее не меньше 3 лет, начиная с квартала, за который предоставлена первая декларация с указаной ставкой. Отказаться в добровольном порядке от нее не получится.
Законодатели пересмотрели лимиты для перехода на УСН в сторону увеличения. Со следующего года перейти на такую систему могут компании, соответствующие следующим критериям:
- предельный годовой лимит по доходу – 450 млн рублей;
- остаточная стоимость основных средств на балансе организации – 200 млн рублей;
- численность работников (усредненная) – 130 человек.
Указанные выше значения будут индексироваться ежегодно. Исключение законодатели сделали только для количества сотрудников – его менять пока не планируют.
Лизинг как ключ к оптимизации расходов организации
В целом изменения налогового законодательства направлены на увеличение поступлений в бюджет – в основном это касается той части, которую компании отчисляют в бюджет федеральный. Налог на прибыль вырастет для всех, в том числе для компаний ИТ-сферы, а организации на УСН впервые пополнят ряды плательщиков НДС. Следствием роста налоговой нагрузки ожидаемо станет снижение чистой прибыли компании.
Оптимизировать свои расходы и будущие налоги возможно, и одним из эффективных инструментов становится лизинг. Почему лизинг – это выбор успешных компаний:
- Лизинговые платежи относятся на расходы организации. В 2024 году компания экономит до 40%, а в 2025 – уже до 45%.
- Все лизинговые платежи оплачиваются сразу с расчетного счета организации, а значит, компания снова экономит на уплате комиссий за вывод денежных средств и не переживает о том, как достать их со счета.
- Предмет лизинга можно выкупить на третье лицо.Все эти факторы в комплексе позволяют добиться вполне легального и обоснованного роста чистой прибыли.
Не стоит ждать последнего момента. Важно продумать оптимизацию будущих налогов уже сейчас – а наши специалисты подробно расскажут, какие варианты лизинга оптимально подойдут именно Вашему бизнесу.