Не пробили чек за товар или услугу: что делать организации
Ситуация:
В предыдущих налоговых периодах компания получала на свои расчетные счета денежные средства от покупателей физических лиц за оказанные услуги. На эти оплаты не пробивались кассовые чеки.
Вопросы:
1) Можно ли пробить чеки коррекции одним чеком на общую сумму поступлений вместо отдельного чека на каждое поступление?
2) Необходимо ли предоставлять в ФНС пояснения?
За расчеты без кассы неминуемы санкции. Но штрафа можно избежать. Достаточно исправить ошибку до того, как ее обнаружат инспекторы.
Составьте акт:
В произвольной форме зафиксируйте факт отсутствия чека. В документе укажите:
— дату и время нарушения;
— причину, по которой не его пробили;
— сведения о кассе, на которой не пробили;
— сумму выручки и тип оплаты;
— ставку и сумму НДС, если есть.
Такой документ пригодится, если у налоговой возникнут вопросы.
Пробейте чек коррекции:
Теперь это самодостаточный документ для налоговой. Если ошибку исправляете таким образом, инспектор может теперь не требовать дополнительно заявление и подтверждающие документы, только такой коррекционный чек.
Что указать в чеке коррекции:
Ответственность:
О том, что чек не пробит инспектор может узнать, к примеру, от покупателя, которому этот документ не выдали. В этом случае также придется делать коррекцию и вносить сумму в любом случае, но к ней прибавится и штраф:
до 100 % от суммы расчета, но не менее 30 000 руб. (п. 2 ст. 14.5 КоАП).
Поэтому не дожидайтесь, когда инспекторы узнают о нарушениях сами. Пробейте чеки на все, что продали помимо кассы.
Арбитражная практика:
Изучите постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа № Ф08-10101/2020. Организации пришлось платить штраф. Чеки коррекции были пробиты, но, к сожалению, уже после обнаружения инспекторами нарушения. Верховный суд отказал в пересмотре дела (определение ВС № 308-ЭС21-3553).
Выводы:
1) Не пробивайте коррекционный чек общей суммой: только отдельно на каждую оплату. (письма ФНС № ЕД-4-20/15240, № ЕД-4-20/24899).
2) Предоставлять пояснения без запроса со стороны ФНС нет необходимости. После 30 июля 2020 года достаточно пробить чек коррекции. Но если со стороны ФНС поступит запрос о предоставлении пояснений, то компания будет обязана на него ответить.