Новогодние акции: как не нарваться на проверку и остаться в плюсе
Новогодние распродажи — праздник не только для покупателей, но и для налоговой. Пока одни радуются скидкам, другие проверяют, как правильно оформлены акции. Давайте разберемся, на что стоит обратить внимание, чтобы избежать претензий проверяющих.
🎁 Дарить или не дарить: вот в чем вопрос
Пример: «Купи два стиральных порошка — третий в подарок!» или «Телевизор покупаешь — кофемолку забираешь». Звучит заманчиво, но с точки зрения налогового учета такие подарки могут считаться не рекламой, а «безвозмездной передачей». Это значит, что списать их стоимость в расходы не получится.
Как избежать проблем?
- Убедитесь, что подарок сопровождает реклама компании: логотипы, яркие надписи, общедоступная информация.
- Рекламные расходы списываются на сумму до 1% от выручки (ст. 264 НК РФ).
Если, например, вы дарите кружки с логотипом магазина всем, кто зашел на акцию, это нормально. А вот если дарите такие же кружки только своим постоянным клиентам — уже нет, потому что круг лиц определен заранее.
🛒 Маркетплейсы: куда ведет цифровая дорога
Сотрудничество с Ozon, Wildberries или Яндекс.Маркетом — отличный способ увеличить продажи. Но налоговый учет таких операций имеет нюансы:
- Передача товаров маркетплейсу — это не продажа (ст. 39 НК РФ). Доходы и расходы отражаются, когда товар купил конечный покупатель.
- Для отчетности понадобится два документа: накладная (например, ТОРГ-12) и отчет маркетплейса с данными о продажах.
Пример:Компания передала маркетплейсу товары на 100 000 рублей. Если в отчетном периоде продано только на 30 000 рублей, то налоговый учет отразит именно эту сумму, а не всю стоимость переданных товаров.
💸 Скидки ниже себестоимости: ловушка для неопытных
Многие магазины в Новый год устраивают тотальные распродажи: скидки 50%, а то и 70%. Иногда товар продается дешевле его себестоимости.
Пример:Магазин купил 100 смартфонов по 10 000 рублей за штуку, но распродает их по 7 000 рублей. Разница в 3 000 рублей уходит в убыток.
Как оформить правильно?
- Укажите в приказе о маркетинговой политике причину распродажи (например, обновление ассортимента или необходимость ускорить продажи).
- В пояснениях налоговой подчеркните, что это временная акция для увеличения спроса.
Если продавать товар сотрудникам дешевле себестоимости, убыток списать нельзя (п. 27 ст. 270 НК РФ).
😅 Как избежать штрафов: советы на каждый день
- Расходы на рекламу должны быть подтверждены: документы, чеки, договоры.
- Помните про лимиты: рекламные расходы списываются в пределах 1% от выручки.
- При продаже через маркетплейсы всегда оформляйте документы с учетом посреднического договора.
Пример из жизни:Магазин устроил акцию: покупателям дарили термокружки с логотипом при покупке на сумму от 1 000 рублей. Чтобы избежать претензий, на кружках были указаны контакты магазина, а акция была размещена на сайте и в соцсетях.
Какие акции планируете вы? Поделитесь своими идеями в комментариях! А чтобы быть в курсе всех налоговых тонкостей, подписывайтесь на канал «Налоговая балалайка».