Зарплата или дивиденды в 2025 году: что выгоднее платить учредителю?
В 2025 году компании столкнутся с изменениями в налоговом законодательстве, которые повлияют на выплаты учредителям. Увеличение ставок НДФЛ, страховых взносов и налога на прибыль заставляет предпринимателей задуматься: выгоднее платить дивиденды или оформлять учредителя в штат и выплачивать ему зарплату?
Дивиденды: меньше налогов, но больше ограничений
Выплата дивидендов облагается только НДФЛ. В 2025 году ставки останутся следующими:
- 13% с суммы до 2,4 млн рублей;
- 15% на суммы свыше 2,4 млн рублей.
Например, если компания планирует выплатить учредителю 4 млн рублей дивидендов, налог составит 540 000 рублей:
- 2,4 млн рублей × 13% = 312 000 рублей;
- 1,6 млн рублей × 15% = 240 000 рублей.
Общая сумма к выплате на руки после налогов составит 3,46 млн рублей.
Однако есть нюансы:
- Дивиденды можно выплатить только при наличии чистой прибыли;
- Выплаты возможны не чаще одного раза в квартал, полугодие или год;
- Если учредитель работает в компании по трудовому договору, одними дивидендами не обойтись – придется платить и зарплату.
Зарплата: больше налогов, но стабильность
Зарплата облагается НДФЛ и страховыми взносами. В 2025 году налоговая шкала по доходам физических лиц такая же, как для дивидендов:
- 13% с суммы до 2,4 млн рублей;
- 15% с суммы до 5 млн рублей;
- 18% на доходы свыше 5 млн рублей.
Дополнительно компания платит страховые взносы:
- 30% на сумму до 2 759 000 рублей;
- 15,1% на выплаты сверх этой суммы.
Рассмотрим пример с зарплатой в 400 000 рублей в месяц (4,8 млн рублей в год).
НДФЛ составит:
- 2,4 млн рублей × 13% = 312 000 рублей;
- 2,4 млн рублей × 15% = 360 000 рублей.Итого: 672 000 рублей.
Страховые взносы:
- 2,759 млн рублей × 30% = 827 700 рублей;
- 2,041 млн рублей × 15,1% = 307 191 рублей.Общий размер взносов: 1 134 891 рублей.
Таким образом, на руки учредитель получит 4,13 млн рублей после вычета налогов.
Почему зарплата выгоднее?
Несмотря на более высокие налоги и взносы, зарплата снижает налогооблагаемую прибыль компании. В итоге бизнес может сократить налог на прибыль, что частично компенсирует расходы на выплаты.
Кроме того:
- Зарплата выплачивается регулярно (дважды в месяц);
- Выплаты происходят вне зависимости от финансового результата компании;
- Учредитель получает социальные гарантии, включая пенсионные начисления и больничные.
Особые условия для МСП
Компании из категории малого и среднего бизнеса (МСП) могут применять пониженные тарифы страховых взносов:
- 30% на выплаты в пределах полутора МРОТ;
- 15% на суммы, превышающие этот уровень.
Если учредитель компании МСП получает 300 000 рублей в месяц, страховые взносы за год составят примерно 750 000 рублей вместо 1,1 млн рублей у крупного бизнеса. Это делает выплаты зарплаты для таких компаний еще более выгодными.
Дивиденды или зарплата – что выбрать?
Если компания работает стабильно и имеет чистую прибыль, дивиденды могут быть простым и удобным способом выплаты доходов учредителю. Однако, когда важно обеспечить стабильные выплаты или снизить налогооблагаемую прибыль, зарплата становится лучшим выбором.
Какой способ выплат выбираете вы? Напишите в комментариях!
Чтобы быть в курсе всех налоговых изменений, подписывайтесь на «Налоговую балалайку».Узнайте больше о снижении налогов на www.taxe2020.ru и присоединяйтесь к курсу «Налоговый аналитик».