Налоги на брокерском счете: особенности оплаты, сроки и процентные ставки

Многие брокеры уже начали удерживать налоги с доходов за 2024 год. Например, брокеры Альфа, Сбер и Т-инвестиции уже начали списывать налоги. Обычно списание происходит до 31 января. Что делать если на счёте недостаточно средств, где посмотреть сумму налога и другие особенности налогообложения при покупке ценных бумаг на брокерском счете - читайте ниже.

Инвестор при использовании брокерского счета платит налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с ценных бумаг, а именно:

- с дивидендов и купонов,

- с прибыли при продаже ценных бумаг.

Налог с дивидендов на брокерском счете удерживается сразу в момент выплаты. Купонные выплаты по облигациям в настоящее время поступают на брокерский счет без налога, а налог списывается брокером при выводе денег или в январе следующего года.

За 2024 год ставка НДФЛ составляет 13%, но в случае если совокупный ежегодный доход больше 5 млн ₽, то сумма превышения облагается налогом по ставке 15%. Не стоит путать доход от реализации ценных бумаг и так называемую "бумажную" прибыль (если ценная бумага не продавалась и по ней есть прибыль).

С 1 января 2025 года при сумме дохода больше 2,4 млн.р. НДФЛ будет удержан по ставке 15%.

Каким образом происходит оплата налога?

Брокер является налоговым агентом и сам удерживает налог. Но как говорится есть нюансы. В случае отсутствия средств на счете брокер передаст данные о налогах в ФНС. В этом случае до 1 декабря налог стоит оплатить самостоятельно. Но в этом есть плюс.

Где посмотреть сумму налога?

Например в ВТБ сумму налога к уплате можно посмотреть в сводном налоговом отчёте за прошлый год, заказать который можно в приложении (прочее - отчёты и справки - сводный налоговый отчёт).

Также сумму налога к уплате видно в отчете брокера или при выводе средств со счета тоже видно сумму НДФЛ (но не у всех).

Как снизить налоговую базу или совсем не платить налог?

Кстати, для снижения налоговой базы можно продать с убытком некоторые позиции и выкупить их обратно. Этот убыток уменьшит сумму годового дохода и снизит сумму налога. Но это сейчас неактуально, а вот ближе к концу года можно сделать.

Существует право не платить налог, это так называемая льгота на долгосрочное владение ценными бумагами (ЛДВ). Данная льгота освобождает от уплаты НДФЛ при условии владения ценной бумагой на протяжении 3 лет. Есть еще так называемая льгота на долгосрочное владение ценными бумагами высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики (ЛДВ РИИ), которая предполагает освобождение от подоходного налога от торговых операций по ценным бумагам, находящимся в непрерывном владении не менее одного года. Список ценных бумаг, подпадающих под данную льготу, можно найти на сайте Мосбиржи.

Подписывайтесь на мой телеграм-канал чтобы ничего не пропустить. В нем показываю свой путь к доходу с дивидендов и купонов, делаю обзоры на ценные бумаги.