Лизинг - спасение для бизнеса?
Лизинг -может ли он стать спасением для бизнеса? Или же все не так просто?
Лизинг — это один нескольких из распространенных финансовых инструментов при котором какое-либо имущество, к примеру, транспорт, оборудование или недвижимость, передается в долгосрочную аренду с последующей возможностью выкупа. Этим лизинг и отличается от кредита, так как в данном варианте, предмет сделки - это определенное имущество.
Участники лизинга
Есть несколько обязательных участников процесса лизинга, среди них:
- Лизингодатель — физическое или юридическое лицо, которое приобретает имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определённую плату, на определённый срок и на определённых условиях во временное владение и пользование с переходом или без перехода права собственности на предмет лизинга.
- Лизингополучатель — физическое или юридическое лицо, которое обязано принять предмет лизинга за определённую плату, на определённый срок и на определённых условиях во временное владение и пользование в соответствии с договором лизинга.
- Продавец — физическое или юридическое лицо, которое продаёт лизингодателю имущество, являющееся предметом лизинга, в соответствии с договором купли-продажи.
И необязательный участник процесса - страховщик или страховая компания, который страхует процесс лизинга.
Что может передаваться в лизинг, а что нет?
Предметом лизинга могут быть любые объекты, кроме земельных участков, природных объектов, а также имущество, запрещённое для свободного обращения или требующее особого порядка обращения. К таким объектам можно отнести:
- Транспортные средства;
- Машины и оборудование;
- Предприятия;
- Здания;
- Сооружения;
- и другое движимое и недвижимое имущество.
Особенности процесса лизинга
Самыми популярными объектами лизинга для юридических и физических лиц является автотранспорт. В процессе лизинга заключается договор (аналогично договору долгосрочной аренды имущества), по истечению которого, если все пункты договора были выполнены, объект лизинга может быть передан лизингополучателю на правах полного владения.
Как и у любого процесса, здесь тоже есть свои плюсы и минусы. Так, к плюсам и минусам можно отнести следующее:
- Долгий срок лизинга. Передача объекта в лизинг может достигать срока в 10 лет, что позволяет спокойно производить оплату за полученный объект;
- Объект лизинга можно взять под более низкий процент, что в сегодняшних реалиях намного выгоднее чем кредитные обязательства за объект;
- для юридических лиц возможен возврат НДС, но тут же можно выделить и первый минус - оплата объекта лизинга облагается НДС;
- Приобретать можно не только новое, но и старое имущество. В случае приобретения старого оборудования, есть возможность списать его стоимость по мере увеличения износа;
- Лизингополучаетель может увеличить свою материальную базу, что бы расширить бизнес или произвести модернизацию уже существующих объектов. Но здесь появляется и негативная сторона - лизингополучатель не вправе полностью распоряжаться приобретаемым объектом по своему усмотрению. Все положения об объекте лизинга четко прописываются в договоре. С другой стороны, полные права на распоряжение имуществом взятым в лизинг, переходят к лизингополучателю только по истечению договора, и до этого момента, лизингодатель является полноправным собственником имущества. И в случае, когда лизингодатель объявляет себя банкротом, лизингополучатель может лишиться имущества, взятого в лизинг.
Лизинг и налоги
С одной стороны, лизинг позволяет экономить на налогах, а с другой - у лизингополучателя появляются новые обязанности.
Платежи по договору лизинга облагаются НДС. И, в случае, когда лизингополучатель состоит на общей системе налогообложения (ОСНО), на суммы НДС можно производить вычет. Лизингодатель выставляет счета-фактуры на платежи с указанием суммы НДС, а лизингополучатель уменьшает сумму налога, исчисленную с дохода от продажи товаров.
На сумму платежей также можно уменьшать и налоговую базу по налогу на прибыль, учитывая ее в расходах.
На имущество в лизинге нет необходимости платить налог на имущество, т.к. собственником имущества остается лизингодатель, и обязанность совершать налоговые платежи по налогу на имуществу остается у него.
Итак, подведем итоги. Лизинг можно использовать как спасение для бизнеса, особенно при повышенных ставках на кредиты, т.к. позволяет брать объекты -землю, транспорт, оборудование по сниженным процентным ставкам. При этом, с одной стороны, снижается налоговая нагрузка на лизингополучателя (освобождение от ряда налогов и уменьшение налоговой базы), с другой - появляется НДС. Для каждого бизнеса всегда необходимо "взвешивать" все минусы и плюсы, прежде чем использовать новые инструменты, так и при использовании лизинга необходимо взвесить все за и против. Расскажите, используете ли Вы оборудование в лизинг для оптимизации ?