Обнал под прицелом: как не стать звездой банковского черного списка
Финансовые учреждения усиливают контроль за транзакциями компаний. Что теперь в зоне риска?
Банки усилили контроль за движением денежных средств организаций. Под подозрение могут попасть операции с подарочными сертификатами, платежи через некоммерческие организации, возвраты средств, страхование имущества через агентов, а также налоговые платежи через Единый налоговый счет (ЕНС). Любая из этих операций может быть расценена как схема вывода наличных денег, что приведет к блокировке счета или отказу в банковском обслуживании.
1. Покупка подарочных сертификатов
РискиОперации по приобретению подарочных карт и сертификатов рассматриваются как потенциальная схема обналичивания.
СхемаОрганизация приобретает сертификаты на крупные суммы по безналичному расчету и реализует их физическим лицам с небольшим дисконтом. Полученные наличные средства остаются неучтенными.
Признаки подозрительных операций
- номинал сертификатов превышает 100 тыс. рублей;
- объем приобретенных карт не соответствует масштабам бизнеса;
- закупка происходит в нехарактерное для подарков время.
Как избежать проблемНеобходимо документально подтверждать целесообразность приобретения сертификатов, например, приказы о премировании сотрудников или договоры с партнерами.
**Основание:**Федеральный закон № 115-ФЗ «О противодействии легализации доходов»
2. Прием платежей через терминалы НКО
РискиИспользование инфраструктуры некоммерческих организаций (НКО) для расчетов может быть расценено как способ ухода от налогов.
СхемаТерминал эквайринга регистрируется на НКО, а платежи от клиентов проходят как членские взносы. Эти средства не облагаются налогом (ст. 251 НК РФ). Далее деньги переводятся в коммерческие структуры, а затем обналичиваются.
Признаки подозрительных операций
- НКО не ведет активную деятельность и имеет минимальный штат;
- поступления на счета НКО формируются преимущественно платежами физических лиц;
- выявлены связи между владельцами НКО и коммерческих компаний.
Как избежать проблемРасчеты с клиентами должны осуществляться через официальные счета компании, а не через счета НКО.
**Основание:**Ст. 251 НК РФ «Доходы, не учитываемые при налогообложении»
3. Возвраты оплаты за товары и услуги
РискиЧастые возвраты денежных средств могут быть расценены банком как схема обналичивания.
СхемаСотрудник компании оплачивает товар корпоративной картой, затем оформляет возврат, но указывает реквизиты другой карты (в том числе личной). После этого деньги снимаются наличными.
Признаки подозрительных операций
- возвраты поступают на карты физических лиц, не связанных с бизнесом;
- суммы возвратов не превышают 100 тыс. рублей, но операции регулярны;
- средства поступают от крупных сетевых магазинов.
Как избежать проблемВозвраты должны поступать только на карту, с которой была произведена оплата. Необходимо контролировать расчетные операции сотрудников.
**Основание:**Письмо ЦБ РФ от 15.01.2024 № ИН-014-12/5 «О признаках сомнительных операций»
4. Страхование имущества через агентов
РискиДоговоры страхования через агентов, имеющих статус ИП, могут быть квалифицированы как схема вывода наличных.
СхемаКомпания оплачивает страховку через агента-ИП. Агент получает комиссию, после чего быстро переводит деньги на личный счет и снимает наличные.
Признаки подозрительных операций
- комиссия агента существенно выше рыночного уровня;
- выплаты агенту происходят сразу после поступления средств от страховщика.
Как избежать проблемРекомендуется заключать договоры напрямую со страховыми компаниями.
**Основание:**Ст. 15.1 КоАП РФ «Нарушение порядка работы с наличными денежными средствами»
5. Вывод денег через ЕНС
РискиФНС и банки выявляют случаи использования Единого налогового счета (ЕНС) для обналичивания средств.
СхемаКомпании с высоким уровнем риска оплачивают налоги через банк, после чего подают заявление в налоговую на возврат средств с указанием счета в другом банке. Возвращенные деньги приобретают «законный» статус.
Признаки подозрительных операций
- компания ранее не платила налоги, но внезапно начинает их перечислять;
- подаются фиктивные документы о трудоустройстве сотрудников;
- НДС уплачивается за периоды, по которым подавались нулевые декларации.
Как избежать проблемОрганизациям с высоким уровнем риска следует в первую очередь устранить основания для такого статуса.
**Основание:**Постановление Пленума ВС РФ № 53 от 17.10.2023 «О рассмотрении дел о легализации денежных средств»
6. Обналичивание через лизинговые компании
РискиКомпании, участвующие в госзакупках по предоставлению лизинга, могут использовать схему обналичивания.
СхемаФирма-однодневка выигрывает тендер на лизинг техники для бюджетного учреждения, получает авансовый платеж и выводит деньги через подставных лиц.
Признаки подозрительных операций
- лизинговая компания не сотрудничает с дилерами и поставщиками;
- сумма контракта значительно ниже рыночной стоимости услуг;
- бюджетные средства обналичиваются по корпоративным картам.
Как избежать проблемНеобходимо предоставлять банку документы, подтверждающие реальность сделок.
**Основание:**Федеральный закон № 44-ФЗ «О контрактной системе»
Как действовать при подозрениях со стороны банка
Предоставлять пояснительные документы: договоры, переписку, подтверждающую экономическую целесообразность операций. Оперативно отвечать на запросы банка: игнорирование может привести к блокировке счета. Проверять свой статус в банке: высокий уровень риска ограничит работу компании.
Как считаете, ужесточение банковского контроля оправдано или создает лишние препятствия для бизнеса? Поделитесь мнением в комментариях.
Будьте в курсе налоговых изменений:@taxsivkov Оптимизируйте налоги:www.taxe2020.ru Пройдите обучение:www.taxanalyst.ru
Теги: