Что и как проверяют при инициативном аудите

Инициативный аудит — это процесс, который проводит компания по собственной инициативе. Это означает, что его назначение не продиктовано законодательством или необходимостью проведения для соблюдения каких-либо нормативных требований. Как правило, инициатором такого аудита могут выступать сами собственники бизнеса или руководство компании, стремящиеся получить объективную и независимую оценку состояния дел в организации. В отличие от обязательного аудита, который является закономерностью для определенного круга компаний в зависимости от их размера, структуры и других факторов, инициативный аудит носит добровольный характер.

Инициативный аудит представляет собой комплексную проверку различных аспектов финансово-хозяйственной деятельности предприятия, охватывающую бухгалтерский учёт, налоги, расчёт заработной платы и юридические аспекты.

Бухгалтерский учет

В рамках инициативного аудита проверяется система внутреннего контроля и учетная политика, адекватность и корректность отображения операций в учете. Этот анализ включает внимательную проверку правильности формирования бухгалтерской отчетности, ее соответствия регистрам учета, чтобы убедиться, что отраженные в отчётности данные действительно отражают финансовое состояние компании.

Налоговый учет

В процессе аудита исследуется, как ведётся налоговый учёт, производится анализ заполнения налоговых регистров, расчётов и деклараций. Особое внимание уделяется корректности формирования налогооблагаемой базы, так как ошибки в этом разделе могут привести к чрезмерным налоговым начислениям и, возможно, к налоговым спорам с государственными органами. Целью оценки налогообложения является не только выявление существующих ошибок, но и предупреждение потенциальных нарушений, которые могут вызвать финансовый и репутационный ущерб.

Расчет заработной платы

В рамках аудита анализируются начисления и удержания по заработной плате, включая налоги на доходы физических лиц (НДФЛ) и взносы на обязательное социальное страхование. Аудиторы также проверяют корректность отражения этих данных на счетах бухгалтерского учёта, что помогает убедиться в соблюдении всех законодательных требований по установлению и выплате заработной платы.

Юридическая проверка

На этом этапе отслеживается наличие судебных разбирательств, а также обязательств, касающихся текущих или будущих споров. Эта информация критически важна для стратегического планирования и управления рисками, поскольку юридические проблемы могут существенно повлиять на финансовое положение компании и её репутацию на рынке.

Обязательный аудит, в свою очередь, регулируется законодательством, которое требует, чтобы компании определённого размера и типа проводили проверки финансовой отчетности на регулярной основе. Законодательные акты часто устанавливают строгие требования к аудиторским организациям, которые должны быть аккредитованы и обладать соответствующими лицензиями. Эти аудиты направлены на защиту интересов акционеров, кредиторов и других заинтересованных сторон, предоставляя гарантии того, что финансовая отчётность компании является достоверной и соответствует действующим нормативам.

Внутренний аудит обычно осуществляется собственными сотрудниками компании, которые имеют глубокое понимание внутренних процессов, структуры и специфики бизнеса. Это позволяет выявлять недочёты в учёте и управлении на ранних стадиях, а также разрабатывать рекомендации по их устранению, что, безусловно, может привести к повышению эффективности операций.

С другой стороны, внешний инициативный аудит проводится независимыми аудиторскими компаниями, не связанными с бизнесом. Это обеспечивает более объективный и беспристрастный анализ. Внешние специалисты могут привнести свежий взгляд на процессы, что помогает выявить проблемы, которые могли бы остаться незамеченными внутренними аудиторами.

Инициаторами проверки могут быть различные участники — как собственники, так и руководство. Часто компании инициируют аудит в случаях, когда есть необходимость проверить финансовую стабильность и прозрачность работы, например, при смене руководства или возникновении сомнений в ведении учёта. Эти проверки помогают предотвратить потенциальные финансовые риски и обеспечить более эффективное управление компанией.

Преимущества такого подхода очевидны. Во-первых, аудит обеспечивает наличие независимой и объективной оценки работы бухгалтерии и финансового управления. Благодаря этому компания получает возможность обнаружить слабые места в своих финансовых процессах, такие как ошибки в ведении учета или несоответствия в отчетности, которые могут привести к значительным финансовым потерям или даже юридическим последствиям.

Во-вторых, он способствует более осознанному и эффективному принятию управленческих решений. С собираемой и детально проанализированной информацией руководство компании может лучше оценить свою финансовую ситуацию и определить области, требующие внимания. Это особенно важно в условиях неопределенности на рынке, когда способность быстро адаптироваться и принимать обоснованные решения становится ключевым конкурентным преимуществом. Понимание своих финансовых показателей помогает не только избежать потенциальных штрафов и проблем с налоговыми органами, но и дает возможность улучшить общее финансовое состояние компании.

Это несколько этапов, каждый из которых играет важную роль в достижении максимально точного и полезного результата.

– На первом этапе осуществляется планирование, где определяется цель аудита, его масштаб и методы работы. Здесь аккумулируется информация о деятельности компании, и формируются основные вопросы, на которые аудиторы должны дать ответы.

– На втором этапе происходит сбор данных. Этот процесс может быть реализован через применение различных методов сплошного и выборочного анализа. Сплошной анализ предполагает рассмотрение всех данных за определенный период и дает возможность увидеть полную картину финансовых потоков. В то время как выборочный анализ сосредоточен на конкретных участках или транзакциях, что может быть более ресурсосберегающим, особенно в крупных компаниях. Оба метода обладают своими преимуществами и недостатками: сплошной анализ дает более полное представление, но требует значительного времени и усилий, тогда как выборочный анализ может оказаться менее надежным, если выборка выполнена недостаточно тщательно.

– На третьем этапе происходит обработка и анализ собранных данных. Аудиторы исследуют выявленные недочеты и несоответствия, сравнивают результаты с общепринятыми стандартами и методиками.

– Заключительным этапом является составление отчета, который подводит итоги проведенного аудита. В этом документе фиксируются все обнаруженные недостатки, предложения по их устранению и рекомендации для последующих действий.

В ситуациях, когда владелец компании является единственным акционером, он может самостоятельно принять решение о проведении аудита. Однако, если в компании есть несколько участников, то потребуется согласие совета директоров или общего собрания участников.

Для руководства предприятия инициатива проведения аудита может исходить от генерального директора или главного бухгалтера. Основанием для начала этой процедуры может стать официальный приказ, который регламентирует выполнение мероприятий по аудиту.

#бухгалтерскийучет #инициативныйаудит #аудит #налоги

Автор

Екатерина Васенкова

– Высшее образование: с отличием по направлениям - юридическое (гражданско-правовая специализация) и учетно- финансовая (специализация банковское дело)

– С 2012 года является налоговым консультантом.

– Опыт работы: более 8 лет в международных аудиторских компаниях

– Руководитель управленческой и международной отчетности в крупной страховой компании