Что и как проверяют при инициативном аудите

Инициативный аудит — это процесс, который проводит компания по собственной инициативе. Это означает, что его назначение не продиктовано законодательством или необходимостью проведения для соблюдения каких-либо нормативных требований. Как правило, инициатором такого аудита могут выступать сами собственники бизнеса или руководство компании, стремящиеся получить объективную и независимую оценку состояния дел в организации. В отличие от обязательного аудита, который является закономерностью для определенного круга компаний в зависимости от их размера, структуры и других факторов, инициативный аудит носит добровольный характер.

Инициативный аудит представляет собой комплексную проверку различных аспектов финансово-хозяйственной деятельности предприятия, охватывающую бухгалтерский учёт, налоги, расчёт заработной платы и юридические аспекты.

Бухгалтерский учет

В рамках инициативного аудита проверяется система внутреннего контроля и учетная политика, адекватность и корректность отображения операций в учете. Этот анализ включает внимательную проверку правильности формирования бухгалтерской отчетности, ее соответствия регистрам учета, чтобы убедиться, что отраженные в отчётности данные действительно отражают финансовое состояние компании.

Налоговый учет

В процессе аудита исследуется, как ведётся налоговый учёт, производится анализ заполнения налоговых регистров, расчётов и деклараций. Особое внимание уделяется корректности формирования налогооблагаемой базы, так как ошибки в этом разделе могут привести к чрезмерным налоговым начислениям и, возможно, к налоговым спорам с государственными органами. Целью оценки налогообложения является не только выявление существующих ошибок, но и предупреждение потенциальных нарушений, которые могут вызвать финансовый и репутационный ущерб.

Расчет заработной платы

В рамках аудита анализируются начисления и удержания по заработной плате, включая налоги на доходы физических лиц (НДФЛ) и взносы на обязательное социальное страхование. Аудиторы также проверяют корректность отражения этих данных на счетах бухгалтерского учёта, что помогает убедиться в соблюдении всех законодательных требований по установлению и выплате заработной платы.

Юридическая проверка

На этом этапе отслеживается наличие судебных разбирательств, а также обязательств, касающихся текущих или будущих споров. Эта информация критически важна для стратегического планирования и управления рисками, поскольку юридические проблемы могут существенно повлиять на финансовое положение компании и её репутацию на рынке.

Обязательный аудит, в свою очередь, регулируется законодательством, которое требует, чтобы компании определённого размера и типа проводили проверки финансовой отчетности на регулярной основе. Законодательные акты часто устанавливают строгие требования к аудиторским организациям, которые должны быть аккредитованы и обладать соответствующими лицензиями. Эти аудиты направлены на защиту интересов акционеров, кредиторов и других заинтересованных сторон, предоставляя гарантии того, что финансовая отчётность компании является достоверной и соответствует действующим нормативам.

Внутренний аудит обычно осуществляется собственными сотрудниками компании, которые имеют глубокое понимание внутренних процессов, структуры и специфики бизнеса. Это позволяет выявлять недочёты в учёте и управлении на ранних стадиях, а также разрабатывать рекомендации по их устранению, что, безусловно, может привести к повышению эффективности операций.

С другой стороны, внешний инициативный аудит проводится независимыми аудиторскими компаниями, не связанными с бизнесом. Это обеспечивает более объективный и беспристрастный анализ. Внешние специалисты могут привнести свежий взгляд на процессы, что помогает выявить проблемы, которые могли бы остаться незамеченными внутренними аудиторами.

Инициаторами проверки могут быть различные участники — как собственники, так и руководство. Часто компании инициируют аудит в случаях, когда есть необходимость проверить финансовую стабильность и прозрачность работы, например, при смене руководства или возникновении сомнений в ведении учёта. Эти проверки помогают предотвратить потенциальные финансовые риски и обеспечить более эффективное управление компанией.

Преимущества такого подхода очевидны. Во-первых, аудит обеспечивает наличие независимой и объективной оценки работы бухгалтерии и финансового управления. Благодаря этому компания получает возможность обнаружить слабые места в своих финансовых процессах, такие как ошибки в ведении учета или несоответствия в отчетности, которые могут привести к значительным финансовым потерям или даже юридическим последствиям.

Во-вторых, он способствует более осознанному и эффективному принятию управленческих решений. С собираемой и детально проанализированной информацией руководство компании может лучше оценить свою финансовую ситуацию и определить области, требующие внимания. Это особенно важно в условиях неопределенности на рынке, когда способность быстро адаптироваться и принимать обоснованные решения становится ключевым конкурентным преимуществом. Понимание своих финансовых показателей помогает не только избежать потенциальных штрафов и проблем с налоговыми органами, но и дает возможность улучшить общее финансовое состояние компании.

Это несколько этапов, каждый из которых играет важную роль в достижении максимально точного и полезного результата.

– На первом этапе осуществляется планирование, где определяется цель аудита, его масштаб и методы работы. Здесь аккумулируется информация о деятельности компании, и формируются основные вопросы, на которые аудиторы должны дать ответы.

– На втором этапе происходит сбор данных. Этот процесс может быть реализован через применение различных методов сплошного и выборочного анализа. Сплошной анализ предполагает рассмотрение всех данных за определенный период и дает возможность увидеть полную картину финансовых потоков. В то время как ��ыборочный анализ сосредоточен на конкретных участках или транзакциях, что может быть более ресурсосберегающим, особенно в крупных компаниях. Оба метода обладают своими преимуществами и недостатками: сплошной анализ дает более полное представление, но требует значительного времени и усилий, тогда как выборочный анализ может оказаться менее надежным, если выборка выполнена недостаточно тщательно.

– На третьем этапе происходит обработка и анализ собранных данных. Аудиторы исследуют выявленные недочеты и несоответствия, сравнивают результаты с общепринятыми стандартами и методиками.

– Заключительным этапом является составление отчета, который подводит итог�� проведенного аудита. В этом документе фиксируются все обнаруженные недостатки, предложения по их устранению и рекомендации для последующих действий.

В ситуациях, когда владелец компании является единственным акционером, он может самостоятельно принять решение о проведении аудита. Однако, если в компании есть несколько участников, то потребуется согласие совета директоров или общего собрания участников.

Для руководства предприятия инициатива проведения аудита может исходить от генерального директ��ра или главного бухгалтера. Основанием для начала этой процедуры может стать официальный приказ, который регламентирует выполнение мероприятий по аудиту.

#бухгалтерскийучет #инициативныйаудит #аудит #налоги

Автор

Екатерина Васенкова

– Высшее образование: с отличием по направлениям - юридическое (гражданско-правовая специализация) и учетно- финансовая (специализация банковское дело)

– С 2012 года является налоговым консультантом.

– Опыт работы: более 8 лет в международных аудиторских компаниях

– Руководитель управленческой и международной отчетности в крупной страховой компании