Уход от налога на наследство по-английски: креативные схемы богатых британцев.
В апреле 2025 года в Великобритании вступят в силу изменения в налогообложении. Пенсионные накопления будут включены в состав и��ущества для налога на наследство, а недвижимость любой стоимости станет объектом налога при передаче в наследство. В ответ на эти изменения британцы разработали несколько схем, чтобы избежать или снизить размер налога на наследство.
Что не так с налогом на наследство в Великобритании?
Налог на наследство — налог на имущество умершего, включая всё его имущество, деньги и вещи. Ставка налога — 40%.
Однако налог взимается только с той части имущества, которая превышает необлагаемый налогом порог в размере 325 000 фунтов стерлингов. Если передать дом детям или внукам, то порог увеличится до 500 000 фунтов стерлингов.
Например, стоимость вашего имущества составляет 500 000 фунтов стерлингов, а порог освобождения от налогов составляет 325 000 фунтов стерлингов. Взимаемый налог на наследство составит 40% от 175 000 фунтов стерлингов (500 000 фунтов стерлингов минус 325 000 фунтов стерлингов).
С 6 апреля 2025 вводятся следующие изменения:
- налог на наследство будет применяться к активам людей по всему миру, если он проживал в Великобритании в течение 10 из последних 20 налоговых лет до смерти или передачи активов;
- необлагаемый налогом порог в 325 000 и 500 000 фунтов стерлингов заморозят до 2030.
С 6 апреля 2026 вводятся изменения на сельскохозяйственную собственность:
- Сельскохозяйственные угодья и здания стоимостью до 1 млн фунтов стерлингов будут освобождены от налога, но всё, что превышает эту сумму, будет облагаться налогом в размере 20%. В настоящее время эти угодья и здания полностью освобождены от налога;
- Бизнес-активы стоимостью до 1 млн фунтов стерлингов будут освобождены от налога, но всё, что выше этой суммы, будет облагаться налогом в размере 20%.
В 2027 запланированы изменения на унаследование пенсии и пособия по смерти:
- неиспользованные пенсионные накопления будут включены в состав имущества умершего человека для налога на наследство;
- пособия в случае смерти по полисам страхования жизни также будут включены в налог на наследство.
Какие схемы используют британцы?
Британцы используют несколько схем для ухода от налога на наследство. Например:
- снимают с пенсионного счёта больше денег, чтобы избежать налога на доход от 25% единовременной выплаты;
- создают трасты для передачи активов детям;
- дарят имущество;
- покупают полисы страхования жизни на крупные суммы, чтобы покрыть расходы на налог.
Лучшее в мире налоговое планирование на наследство это наслаждаться тем, что вы накопили. Тратьте, дарите, веселитесь.
Каждый из этих подходов имеет свои особенности. Начнём с разбора увеличения пенсионных выплат.
В Великобритании есть правило, согласно которому, если человек снимает деньги с пенсионного счёта единовременно, то 25% этой суммы не облагается налогом на доход. Однако, если сумма больше, то часть этой выплаты будет обложена налогом.
Что делают некоторые люди? Они увеличивают размер своей снятия пенсии, чтобы при снятии на один раз сумма, не облагаемая налогом (25%), была как можно больше. Это позволяет им получить большую сумму без уплаты налога на эту часть.
К тому же с 6 апреля 2027 неиспользованные пенсионные накопления и выплаты по случаю смерти будут считаться частью имущества умершего для налога на наследство.
Например, 64-летний пенсионер из Сомерсета Джим Эверард удвоил размер своей пенсии и теперь тратит эти деньги на отпуск и новую машину. Он путешествует, катается на лыжах в Японии и навещает семью в Австралии. У него забронировано еще три отпуска, и он планирует проводить за границей от 15 до 20 недель в году. Также он рассматривает покупку электромобиля Polestar Volvo, чтобы заменить свой BMW.
Частные лица переводят активы из пенсионных фондов и компаний в трасты, чтобы защитить их от налога на наследство. Это позволяет передавать имущество наследникам с меньшими налоговыми последствиями.
Однако, министерство финансов Великобритании учла этот популярный метод. Они ввели правило "долгосрочного резидента".
Лица, которые прожили в Великобритании 10 и более лет в течение последних 20 лет, будут считаться "долгосрочными резидентами" и будут обязаны платить налог на наследство со всех своих активов в мире.
Если человек не проживал в Великобритании в 2024/25 году и уедет в 2025/26 году, он не получит статус "долгосрочного резидента" и будет обязан платить налог только с активов в Великобритании.
Например, Майкл Брандл, владелец бизнеса по доставке товаров стоимостью 80 млн фунтов стерлингов, считает, что после его смерти ему грозит налоговый счёт на 16 млн фунтов стерлингов, что может обанкротить компанию или привести к её распаду.
Он рассматривает возможность продать свою фирму, уехать из страны, передать активы в траст или подарить их детям, но поскольку его дети ещё подростки, он не очень доволен этими вариантами.
Передача жилья близким родственникам также является стратегией, позволяющей избежать уплаты налога.
В В��ликобритании подарки могут не облагаться налогом до тех пор, пока лицо, передающее активы, живёт ещё как минимум 7 лет. Эта возможность делает его популярным средством защиты от налога на наследство. Однако, если человек умирает в течение этого периода, получателю придется заплатить налог в размере до 40%.
Покупка полиса страхования жизни на крупную сумму не избавит от обязательства оплаты налога на наследство, но поможет её выплатить.
Например, 68-летний владелец сети ресторанов и гостиниц на севере Англии готовится ежегодно переводить 100 000 фунтов стерлингов ($130 000) на страхование жизни, которое покроет предполагаемый налог на наследство в размере 10 млн фунтов стерлингов.
Этот налог его наследники должны будут заплатить за бизнес, если он умрёт в течение следующего десятилетия.
Как в России обстоят дела с налогом на наследство?
В России нет налога на наследство. Наследник выплачивает только госпошлину за выдачу свидетельства о праве на наследство.
Её размер зависит от степени родства:
- для детей, супруга, родителей, полнородных братьев и сестёр госпошлина составит 0.3% стоимости имущества, но не более ₽100 000.
- для других наследников — 0,6%, но не более ₽1 000 000.
При наследовании вкладов в банках и денежных средств на счетах физлиц эти суммы не включаются в состав имущества для расчёта госпошлины.
В зависимости от вида имущества и статуса наследника предусмотрены также льготы:
- инвалидам I и II группы — скидка 50%;
- наследникам жилья, которые жили с наследодателем и продолжают жить там же после его смерти — освобождение от госпошлины за выдачу свидетельства;
- при наследовании вкладов в банках и денежных средств на счетах физлиц, зарплаты и авторского вознаграждения — госпошлины нет для всех;
- несовершеннолетние наследники и лица с психическими расстройствами под опекой — освобождение во всех случаях.
Привет,
Моё имя Вусал. Я помогаю читателям разобраться в бизнес-новостях России и за её пределами на авторском канале voilà. Объясняю сложные заголовки деловых новостей на основе профессиональных знаний.
Переходи и узнаешь, что происходит в мире бизнеса и финансов.