Что такое налоговый и отчетный периоды и как изменение объекта налогообложения может уменьшить расходы компании

В соответствии со статьей 55 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), налоговые и отчётные периоды занимают центральное место в системе налогообложения, предоставляя основу для оценки налоговых обязательств и формирования налоговой базы. Статья 55 предназначена для того, чтобы четко обозначить временные рамки, в рамках которых складываются эти финансовые обязательства, что становится особенно важным для налогоплательщиков, стремящихся к соблюдению законодательства.

Налоговый период — это временной интервал, который заканчивается моментом, когда определяется налоговая база. Именно на этом этапе исчисляется сумма налога, которую обязан уплатить налогоплательщик. Этот период может варьироваться в зависимости от типа налога, и понимание его позволяет предпринимателям правильно фиксировать свои доходы и расходы, а также планировать свою финансовую деятельность. Например, для некоторых налогов налоговым периодом может быть календарный год, в то время как для других — квартал или месяц.

С другой стороны, отчётный период служит инструментом для сбора и представления информации, необходимой для определения налоговых обязательств. Он длится в течение фиксированного временного интервала, по окончании которого налогоплательщик должен предоставить данные о своих прибылях, убытках и других экономических активностях, влияющих на налоговую базу. Важно отметить, что отчётные и налоговые периоды могут не совпадать: зачастую отчетность подается за более короткие промежутки времени, чем сам налоговый период.

Начнём с федеральных налогов.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Имеет налоговый период в квартал, что предполагает необходимость уплаты налога каждые три месяца. Соответственно, отчётный период также составляет квартал, что позволяет компаниям собирать информацию о своих доходах и расходах за этот временной интервал.

Акцизы

Налоговый период — месяц, что требует от предприятий ежемесячной уплаты и предоставления отчётных данных о реализации товаров, облагаемых акцизом. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) имеет более долгий налоговый период — один год. Такой же период предусмотрен и для отчётности, что позволяет работникам и работодателям подводить итоговые результаты по окончании финансового года.

Налог на прибыль организаций

Также имеет годовой налоговый период, но отчётные периоды могут различаться: предприятия могут отчитываться раз в квартал, полугодие или год, в зависимости от своих финансовых показателей и налогового режима, который они выбрали. Например, некоторые малые предприятия могут иметь право на упр��щённый режим налогообложения, в рамках которого они отчитываются по прибыли один раз в год, что позволяет снизить нагрузку и упростить бухгалтерский учёт. В то же время более крупные организации, обладающие значительными доходами, обычно подают отчёты раз в квартал, что позволяет налоговым органам более эффективно отслеживать финансовые результаты и налоговые обязательства. Таким образом, выбор отчетного периода зависит от размера бизнеса, а также от специфики его деятельности и статуса налогоплательщика.

Региональные налоги

Можно отметить, что транспортный налог имеет налоговый период в год, однако для юридических лиц устанавливаются квартальные отчётные периоды. Физические лица отчитываются раз в год. Налог на игорный бизнес, в свою очередь, также имеет месячный налоговый и отчётный период, что требует от владельцев казино постоянного контроля за доходами.

Специальные налоговые режимы

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) позволяет аграриям отчитываться раз в полгода, несмотря на то что налоговый период составляет год. В системе упрощённого налогообложения (УСН) налоги также рассчитываются за год, но предприятия обязаны представлять отчётность каждые три месяца или полгода, что помогает контролировать уплату налогов на более регулярной основе.

УСН и ЕСХН также имеют свои налоговые периоды, что позволяет малым и средним предприятиям оптимизировать свои налоговые обязательства. Эти режимы предназначены для снижения налоговой нагрузки и упрощения учета, что, в свою очередь, дает возможность бизнесу сосредоточиться на развитии своей деятельности. К примеру, УСН позволяет предпринимателям выбирать объект налогообложения, что может существенно повлиять на величину налоговых выплат.

Рассмотрим реальный пример успешного применения УСН на базе Псковской швейной фабрики "Славянка", которая занимается пошивом одежды. Изначально предприниматель использовал упрощенную систему налогообложения с объектом "доходы", что обусловлено ставкой налога в 6% при годовом обороте 12 000 000 рублей и расходами в размере 50% от оборота. Анализ деятельности компании и документации привел к предложению изменить объект налогообложения на "доходы минус расходы". Это позволило снизить ставку налога до 5%, что было возможным благодаря особенностям местного законодательства. Такой переход оказал огромное влияние на финансовое состояние фабрики, в результате чего налоги сократились на 420 000 рублей в год, а экономия на страховых взносах составила еще 60 000 рублей в год. В итоге предприниматель сэкономил почти полмиллиона рублей за год, что значительно повысило финансовую устойчивость бизнеса.

Еще один пример иллюстрирует, как изменение объекта налогообложения может повлиять на расходы компании, занимающейся покупкой и продажей товаров. Изначально компания уплачивала 6% от доходов, а за квартал её выручка составляла 9–11 миллионов рублей с расходами 7–8 миллионов рублей. За это время налоговые платежи достигали 650 тысяч рублей. Переход на объект налогообложения "доходы минус расходы" позволяет уменьшить налог до 450 тысяч рублей в квартал при ставке 15%. Это значит, что в результате изменения система налогообложения привела к снижению налоговых выплат на 200 тысяч рублей в квартал.

#налоги #отчеты #бизнес

Автор

Екатерина ��асенкова