Страшный сон руководителя —ТРЕБОВАНИЯ ОТ ИФНС. Как отвечать, какие штрафы

Чем отличаются требования о предоставлении документов (информации) и пояснений? Что, если для дачи пояснений вызывают в налоговый орган?

Я — Елена Анисимова, эксперт по учету финансов и налогов в бизнесе с практическим опытом 19 лет. Сопровождаю и помогаю настраивать работу бухгалтерии бизнеса эффективно и в интересах собственника. Подпишитесь на мой телеграм, чтобы не потерять контакт и читать новые интересные материалы о налогах и финансах.

Налоговая может потребовать от вас: информацию, документы, пояснения. Информацию могут запросить как в письменном, так и в электронном виде.

Требования приходят как в рамках камеральной, выездной, встречной проверки, так и без явного повода.

С момента получения требования, у компании есть:

- 5 рабочих дней для ответа по встречной проверке, предоставление пояснений;

- 10 рабочих дней для ответа в рамках камеральной, выездной и внеплановой проверки;

- 30 рабочих дней для ответа в рамках сделок с взаимозависимыми лицами, подтверждение ставки налога по НДС 0%, мониторинга.

ФНС оценит причины продления сроков и примет решение. Может продлить, а может и отказать. Рассмотрение проходит в течение 2 рабочих дней. Налоговый кодекс не регламентирует количество дополнительных дней на ответ, тут только воля руководителя инспекции.

В ряде случаев продлить срок ответа на требование невозможно. Например, точно откажут в случае истребования документов при проверке декларации по НДС, в которой заявлена ставка НДС 0%.

Предоставление документов (информации)

- документы, необходимые, чтобы подтвердить правильность расчетов налоговой базы и уплаты налогов, достоверность сделок, информацию о сделке;

- бухгалтерские и налоговые регистры, первичные документы, договоры, счета-фактуры и прочее.

Предоставление пояснений

Налоговый орган может запросить пояснения по каким-либо аспектам деятельности налогоплательщика. Налогоплательщик должен предоставить пояснения, которые могут помочь налоговому органу в проведении проверки.

Вызов в инспекцию

- если для дачи пояснений вызывают в налоговый орган, то налогоплательщик должен явиться в установленный срок;

- в противном случае, налоговый орган может применить к налогоплательщику меры ответственности, предусмотренные законодательством.

Штрафы за непредставление ответа на требование ФНС или неявку в ФНС:

• 200 руб. за каждый не поданый документ - если сведения, которые в нем содержатся, нужны инспекции для налогового контроля в отношении вас.

• 400 руб. за каждый не поданый документ, если в течение 12 месяцев уже привлекали к ответственности за аналогичное правонарушение;

• 10 000 руб. за непредставление документов - если сведения, которые в них содержатся, нужны инспекции для налогового контроля в отношении вашего контрагента или иного лица либо запрашиваются относительно конкретной сделки вне рамок налоговой проверки

• 5 000 руб. - непредставление информации, истребованной налоговым органом,

• 20 000 руб. – повторное непредставление в течение года, информации, истребованной налоговым органом

• 300 - 500 руб. - за непредставление документов и информации на должностное лицо организации

• от 2 000 руб. до 4 000 руб. или ограничиться предупреждением - неявка должностного лица организации (индивидуального предпринимателя) в инспекцию.

Заплатить штраф — не значит отделаться от налоговой. Налоговая имеет право на выемку подлинников истребованных документов. Может обратиться за необходимыми документами и сведениями к контрагентам или в банк, а также к иным лицам, которые располагают нужной информацией и документами о конкретном бизнесе.

Наиболее серьезными последствиями налогоплательщику угрожает требование об уплате задолженности. Какие возможны варианты:

1. Налог посчитан верно, декларация подана в срок, отсутствует уплата в срок. В этом случае налоговая выставит требование об уплате долга и пени. Если и после этого требования не заплатить, налоги взыщут принудительно, с помощью ареста счетов и имущества.

2. С налоговыми агентами все намного серьезнее. Налог рассчитан верно, подан расчет в срок, а налог не заплатили. ФНС начислит штраф в размере 20% от суммы налога, пени. Директора или ИП могут привлечь к уголовной ответственности, если неуплата налога как налогового агента будет составлять более 15 млн. рублей.

3. Занижение суммы налога в декларации. Например: декларация сдана, а потом вдруг обнаружили, что сумма посчитана неверно, декларацию пересдали, а на остатке по ЕНС нет достаточного положительного сальдо. Или налоговая сама пересчитала налог.

В таких случаях налоговые агенты рискуют заплатить 20% от неуплаченной суммы налога, но не меньше 40 000 руб.

Все остальные, кроме налоговых агентов:

• 20% от суммы неуплаченного налога, но не меньше 40 000 руб. - если налоговая база занижена из-за грубого нарушения правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения;

• 20% от суммы неуплаченного налога - если занижена налоговая база, налог рассчитали неправильно или были другие неправомерные действия (бездействие);

• 40% от суммы неуплаченного налога - если налог умышленно не уплатили из-за занижения налоговой базы.

Не смотря на всю серьезность штрафных санкций, их можно снизить:

- подать ходатайство о снижении суммы штрафа;

- сдать уточнение, предварительно пополнив ЕНС на сумму налога и пени.

1.Изучите налоговую систему своего региона, риски налоговых доначислений;

2.Воспользуйтесь консультацией специалиста, который пояснит, как работать с налогами конкретно в вашем бизнесе;

3.Как собственник разберитесь, как налоги работают в вашем бизнесе, внесите налоги в финансовую модель бизнеса.

Берегите себя и свой бизнес. Принимайте решения просчитано и документально обосновано.

Перейти на сайт

ВК | ТГ

Если материал был полезен, пожалуйста поставьте лайк. Вы можете задать вопросы по теме в комментариях, рада буду помочь.