Налогообложение при продаже на маркетплейсах: что нужно знать предпринимателю
Управление налоговым учетом на маркетплейсах — это не так просто, как может показаться на первый взгляд. При регистрации на популярных торговых платформах, необходимо выбрать систему налогообложения. Это решение напрямую влияет на то, какие отчёты придётся сдавать и сколько налогов платить. Ошибка на этом этапе может привести к существенным финансовым потерям.
Налоги для селлеров: основные виды
На торговых онлайн-платформах действуют те же налоговые правила, что и в «обычной» жизни. Размер и вид налогов зависят от выбранного налогового режима. В России в 2024 году существует шесть налоговых режимов, но для маркетплейсов подходят лишь четыре из них: ОСНО, УСН, АУСН, НПД и самые популярные — ОСНО, УСН.
Общая система налогообложения
ОСНО могут применять юридические лица и ИП. Эта система применяется к бизнесу автоматически, если при регистрации не подали заявление о переходе на другую.
Эта система автоматически применяется к бизнесу, если при регистрации не было подано заявление о переходе на другую систему налогообложения. ОСНО больше подходит для крупных компаний, которые могут воспользоваться вычетами по НДС и другим налогам.
Юридические лица уплачивают налог на прибыль в размере 20% от полученной прибыли, но с 2025 года эта ставка увеличится до 25%. Индивидуальные предприниматели платят налог на доходы физических лиц (НДФЛ). В настоящее время ставка НДФЛ составляет 15% для доходов, превышающих 5 миллионов рублей, и 13% для доходов ниже этой суммы.
С 2025 года ставки НДФЛ для ИП изменятся следующим образом:
13% если годовой доход не превышает 2,4 миллиона рублей;
15% при годовом доходе от 2,4 миллиона до 5 миллионов рублей;
18% при годовом доходе от 5 миллионов до 20 миллионов рублей;
20% при годовом доходе от 20 миллионов до 50 миллионов рублей;
22% при годовом доходе, превышающем 50 миллионов рублей.
Упрощённая система налогообложения
«Упрощенка» подходит для малого и среднего бизнеса. Вместо налога на прибыль или НДФЛ необходимо оплачивать Единый налог. Есть два варианта УСН:
- УСН «Доходы»: налоговая база — доход компании. Ставка зависит от выручки и численности сотрудников в компании и составляет 6%.
- УСН «Доходы минус расходы»: в этом случае налог нужно платить с разницы между доходами и расходами. Ставка —15%
С 2025 года ИП и юридические лица на УСН с доходом более 60 млн рублей обязаны платить НДС. В 2024 году НДС на УСН платится лишь в отдельных случаях, например, при ввозе товаров из-за рубежа или выставлении счетов с НДС контрагентам на ОСНО.
С 2025 года УСН-плательщикам с доходом свыше 60 млн рублей доступны два варианта уплаты налогов:
- С возможностью использования вычетов: УСН + НДС 20%
- Без возможности уменьшать налог на входящий НДС:
- УСН + НДС 5% при доходах 60-250 млн
- УСН + НДС 7%, при доходах 250-450 млн
Для УСН "Доходы" налог составляет 6% плюс НДС, а для УСН "Доходы минус расходы" – 15% плюс НДС.
Сфокусироваться на своем деле и передать рутина в руки профессионалов? Легко! Эксперты сервиса «Моя бухгалтерия Аутсорсинг» возьмут на себя подготовку отчетности, расчет налогов, а также отразят поступления, перемещения, реализацию товаров и отследят остатки. Первый месяц за 1 ₽!
Налог на профессиональный доход
Этот режим для самозанятых-физических лиц и ИП, которые соответствуют требованиям:
Доход не превышает 2,4 млн рублей в год
Брать в штат сотрудников
Работа по договору в другой компании допустима с определёнными ограничениями: можно работать по трудовому договору, но не у текущего работодателя и не у бывшего, если с момента увольнения из этой компании прошло менее двух лет.
Недопустимо совмещать НПД с другими налоговыми режимами.
Ставки для НПД: 6% при сделках с юрлицами и ИП, 4% при расчётах с физлицами. На маркетплейсах можно продавать только товары собственного производства.
АУСН
С 2025 года организации и ИП смогут использовать АУСН для работы через маркетплейсы, обслуживая посреднические договоры, такие как комиссии, поручения и агентские соглашения. До этого времени его можно применять только при осуществлении прямых продаж.
Патентная система налогообложения
ПСН доступна исключительно индивидуальным предпринимателям. Для ИП предусмотрены свои ограничения: торговать на маркетплейсах могут только те, кто оформил патент на производство. Это значит, что если ИП сам производит товар и имеет нужный патент, он может продавать его через маркетплейсы, но при условии, что это часть его зарегистрированной деятельности.
Ограничения для ПСН:
- Доход за календарный и предыдущий год: не более 60 млн. руб.
- Средняя численность работников: не более 15 человек
Как вести учет
Алгоритм бухгалтерского учета для продавцов на маркетплейсах:
- Создайте отдельный банковский счёт для онлайн-бизнеса. Это поможет легко отслеживать все расходы и доходы, касающиеся маркетплейсов, и не путать их с личными финансами.
- Храните все документы по продажам и расходам за каждый период: неделя, месяц, год и так далее. Это поможет в отчётности и аудите.
- Классифицируйте расходы и доходы. Операционные расходы могут включать аренду, расходы на офисные нужды, заработанную плату. А к расходам на продажу относятся комиссия маркетплейса, реклама, логистика и прочее.
- Сверяйте свои финансовые отчёты с отчетами от маркетплейса регулярно. Это поможет убедиться, что все доходы и расходы зафиксированы правильно.
Налоговая отчетность
Для тех, кто работает по ОСНО, сдавать декларацию по НДС необходимо ежеквартально. Форма 3-НДФЛ (для ИП) подается раз в год. Декларацию по налогу на прибыль (для ООО) можно сдавать ежеквартально или ежемесячно, это зависит выбранного варианта уплаты авансовых платежей.
Кто применяет УСН «Доходы», сдаёт отчётность раз в год:
- Для ООО — до 25 марта следующего года.
- Для ИП — до 25 апреля следующего года.
Авансовые платежи по налогу рассчитываются ежеквартально и должны быть уплачены:
- За первый квартал — до 28 апреля.
- За полгода — до 28 июля.
- За 9 месяцев — до 28 октября.
Налог по итогам года уплачивается:
- Для ООО — до 28 марта следующего года.
- Для ИП — до 28 апреля следующего года.
Несвоевременная уплата авансов влечёт за собой начисление пеней.
Для самозанятых на НПД:
Если самозанятый заключает договор на размещение с маркетплейсом, налог составляет 4% от продаж физлицам. Если договор на продвижение, налог 6%, так как прибыль поступает от маркетплейса. Декларации подавать не нужно, все данные поступают через приложение «Мой налог», с помощью которого самозанятый обязан формировать чеки.
Для того, чтобы бизнес на маркетплейсах процветал и не сталкивался с неприятными сюрпризами от налоговых органов, стоит заранее прогнозировать объём выручки и документально подтверждать все затраты. Важно найти надёжных поставщиков, готовых предоставить накладные на всю продукцию, представленную на маркетплейсе. Это поможет избежать сложностей с налогами и отчётностью, особенно если вдруг нагрянут проверки.
Чтобы успешно торговать на маркетплейсах, необходимо:
- Тщательно выбрать налоговый режим;
- Точно рассчитать налоговую базу;
- Вести строгий учёт всех документов;
- Правильно заполнять отчётность;
- Следить за изменениями в налоговом законодательстве.
Такой подход позволит избежать ошибок в налоговых обязательствах и стабильно развивать бизнес на популярных торговых площадках.