Новости законодательства 11.11 - 17.11

1 (Инструкция для самих налоговиков, но вдруг вам пригодится)

Вернуть переплату по уточненкам к уменьшению, представленным за пределами трехлетнего срока после срока уплаты, возможно лишь в случае, если:

- суд принял решение о восстановлении пропущенного трехлетнего срока;

- налоговый орган сделал перерасчет налогов, сборов, страховых взносов по основаниям, предусмотренным НК.

Такую переплату отразят на ЕНС посредством регистрации служебной записки с основанием «Декларация с истекшим сроком давности». В служебной записке инспектор должен изложить все выявленные в ходе проверки обстоятельства, обосновывающие корректировку налоговых обязательств. Служебная записка согласовывается с руководителем (заместителем руководителя) налогового органа (письмо ФНС от 21.10.2024 № Д-5-15/71@)

2 Предельная база по взносам на 2025 год

(т.е. налогов платим больше - это для малого бизнеса. Хорошо хоть так, хотели вообще отменить для розницы, например)

С 1 января 2025 года предельная величина базы для расчёта страховых взносов увеличится до 2 759 000 рублей. Это означает, что выплаты сотрудникам в пределах этой суммы будут облагаться взносами по тарифу 30%, а выплаты свыше этой суммы — по тарифу 15,1%.

Средний заработок для назначения пособий не может превышать предельной величины облагаемой базы за каждый год расчетного периода.

3 Мораторий на начисление пеней при положительном сальдо ЕНС закрепили в НК с 1 января 2025 года

(то есть, если на счету ЕНС денег больше, чем долгов, то пени не начисляются, капитан Очевидность)

Пени не начисляют на сумму недоимки, которая не превышает положительное сальдо ЕНС в соответствующий календарный день просрочки, увеличенное на сумму, зачтенную в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога.

Такое правило установлено временно на 2023–2024 годы пунктом 2 постановления Правительства от 29.03.2023 № 500. Теперь его закрепили в пункте 3 статьи 75 НК, и оно будет действовать постоянно с 1 января 2025 года.

4 НДС, НДФЛ и налог на прибыль от операций с цифровой валютой: правительство одобрило поправки

(майнинг теперь разрешен, напоминаю)

Правительство одобрило поправки к проекту изменений в НК РФ, связанные с майнингом и операциями с цифровой валютой. Цифровую валюту хотят признать имуществом, доходы от майнинга учитывать в размере рыночной стоимости, а операции с ней освободить от НДС. Доходы от операций с цифровой валютой будут учитываться вместе с доходами от ценных бумаг по НДФЛ с максимальной ставкой 15 %.

5 Ввели новое условие для утраты права на ПСН с 2025 года.

(Без комментариев, вроде понятно с этим все)

С 2025 года право на применение патентной системы утрачивают те ИП, чьи доходы превысят лимит 60 млн рублей за текущий или предшествующий годы. В 2025 году не смогут применять патентную систему ИП, чьи доходы в 2024 году превысили лимит.

Соответствующие поправки внесли в подпункт 1 пункта 6 статьи 346.45 НК.

При утрате права на ПСН с доходов от деятельности на патенте нужно уплатить налоги в соответствии с ОСНО (УСН, ЕСХН). Например, ИП, который совмещал ПСН с УСН, после утраты права на патент считается перешедшим на упрощенку. Напомним, с 2025 года плательщики УСН, чьи доходы превысят 60 млн руб., обязаны начислять и уплачивать НДС.

6 Тарифы взносов на травматизм на 2025 год (все по старому, слава Богу, хоть здесь)))

В 2025 году тарифы взносов на травматизм останутся прежними и составят от 0,2 % до 8,5 %. Льготы 60% для инвалидов I, II и III групп также продолжат действовать, а также для общественных организаций инвалидов и учреждений, созданных для достижения социальных целей.

7 Туристический налог в 2025 году: ФНС и Минфин пояснили особенности исчисления

В 2025 году в Налоговый кодекс РФ вводится туристический налог. Его платят организации и физлица, предоставляющие места для временного проживания. Налоговая база — стоимость услуги без учёта налога и НДС. Ставка до 1% устанавливается муниципалитетами и городами федерального значения.

Налог будет исчисляться в течение того налогового периода, в котором происходит полный расчет с покупателем услуги. Минфин отметил, что в этом случае даты фактического получения услуги или даты предоплаты значения не имеют.

Например: В марте 2025 года гражданин уплатил полцены за гостиницу в июле. В июне он внес остаток. Налог в этом случае исчисляется в II квартале по ставке 1%.

(то есть платить будут владельцы гостиниц, проживание в итоге, увеличится)

Всем хорошей продуктивной недели 😌