Новости законодательства 3.02 - 9.02
1) С 10 февраля 2025 года действует новая форма справки о сальдо ЕНС.
Она содержит 4 приложения, которые дополнили новыми показателями, детализирующими сальдо ЕНС.
Теперь можно получить информацию:
✔ о предстоящей обязанности,
✔ о зачтенных суммах,
✔ о совокупной обязанности с детализацией показателей,
✔ более подробно приводится расчет пеней.
Справку дополнили полем для QR-кода и двумя новыми строками:
✔о входящем сальдо на 01.01.2023.
✔Об остатке ЕНП
2) Как отчитаться по туристическому налогу.
Налоговый период по туристическому налогу – квартал (ст. 418.6 НК). Налоговую декларацию подавайте в ИФНС по месту нахождения средства размещения. По месту учета в качестве крупнейших подают декларацию крупнейшие налогоплательщики.
Срок подачи декларации – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
❗За несвоевременную сдачу декларации:
- налоговая и административная ответственность (ст. 106 НК, ст. 2.1 КоАП).
- блокировка банковского счета
Срок подачи уточненной декларации по туристическому налогу зависит от того, кто и какую именно ошибку в ней обнаружил.
- Обязательно, если допустил ошибку, из-за которой занизил сумму налога.
- Не обязательно, если ошибка не влияет на сумму налоговой базы и налога.
При подаче уточненной декларации пени рассчитайте за каждый день отрицательного сальдо ЕНС.
Штрафа за неуплату налога при подаче уточненной декларации можно избежать.
3) В каких случаях дивиденды могут признать заработной платой и заработную плату дивидендами.
Основания для переквалификации дивидендов в зарплату:
✔ выплату собственнику бизнеса произвели ранее, чем сформировали финансовый результат за отчетный или налоговый период и приняли решение о выплате дивидендов;
✔ дивиденды выплачивают собственнику бизнеса в иные сроки и чаще, чем это предусмотрено решением общего собрания для дивидендов;
✔ дивиденды выплачивают в равной сумме вне зависимости от суммы прибыли;
✔ собственник бизнеса исполняет обязанности для компании без выплаты зарплаты;
✔ размер чистых активов ниже уставного и резервного фонда.
Начисление дивидендов вместо зарплаты позволяет сэкономить на уплате страховых взносов ➡ при переквалификации дивидендов в зарплату компании доначислят страховые взносы на пенсионное и социальное страхование.
Основания для переквалификации зарплаты в дивиденды могут быть следующими:
✔ неравная оплата труда собственника бизнеса и иных сотрудников на аналогичных должностях при выполнении одинакового объема работ;
✔ зависимость заработной платы от полученной прибыли вне связи с личным участием работника в достижении этой прибыли;
✔ невыплата установленных системой оплаты труда вознаграждений за труд из-за отсутствия прибыли другим работникам, при том что премии начисляют и выплачивают собственнику бизнеса;
✔ фактическое отсутствие трудового вклада собственника бизнеса, исполнение его обязанностей другими работниками компании.
‼ Чтобы обосновать расходы на зарплату собственнику бизнеса, его ежемесячный доход не должен существенно превышать оклады самых высокооплачиваемых менеджеров.
Часть зарплаты можно выплачивать в виде годовых или квартальных премий, НО с обоснованием того, за какие результаты они начисляются.
4) Минфин назвал условия для освобождения от НДС услуг общепита на упрощенке.
В письме от 17.12.2024 № 03-07-11/127468 ФНС РФ напоминает, что ряд операций, перечисленные в п. 2 ст. 146 и ст. 149 НК РФ, не облагаются НДС. В их числе услуги общественного питания, которые бизнесмены оказывают в точках общепита или на выезде (пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Льготой могут воспользоваться и упрощенцы, у которых возникла обязанность уплачивать НДС.
НО есть ряд условий:
— лимит доходов за прошлый год – 2 млрд рублей;
— доля выручки от услуг общепита – 70 процентов в общем объеме дохода;
— средний размер выплат сотрудникам — не ниже отраслевой среднемесячной зарплаты в регионе.
‼ сравнивать свою зарплату с отраслевой нужно именно по классу 56 ОКВЭД. Информацию можно узнать на сайте Росстата.