Компании и ИП на УСН стали плательщиками НДС: два способа, чтобы снизить налоги в 2025 году
С 2025 года компаниям и ИП, которые находятся на УСН, придется исчислять и платить НДС в бюджет. Минимальная ставка по НДС составляет 5%. То есть это минимум, на который увеличится налоговая нагрузка на бизнес, если доходы компании/ИП в 2024 году превысят 60 млн ₽. Но у вас есть возможность не только сохранить налоговую нагрузку 2024 года, но и существенно ее снизить, даже несмотря на введение НДС. Для этого есть два способа. О них мы расскажем далее.
Коротко об изменениях для компаний и ИП на УСН с 2025 года
Поскольку повышенные ставки налога на УСН с 2025 года больше не действуют, все компании и ИП будут платить налог по общим ставкам:
- 6%, если выбрали объект обложения “Доходы”;
- 15%, если в качестве объекта обложения выбрали “Доходы минус расходы”.
При этом у бизнеса есть выбор, по какой ставке платить НДС в 2025 году: пониженной (5% или 7%) или общей (10% или 20%). Размер пониженной ставки зависит от суммы дохода компании/ИП:
- 5%, если доходы не превысили 250 млн ₽;
- 7%, если доходы превысили 250 млн ₽, но меньше 450 млн ₽.
При этом, на первый взгляд, пониженные ставки кажутся выгоднее общих. Однако при применении пониженных ставок НДС, входной налог принять к вычету нельзя. Это минус для тех организаций и предпринимателей, у кого выходит довольно крупная доля входящего или ввозного НДС (доля вычетов более 70%). Кроме того, пониженные ставки вам придется применять 12 налоговых периодов подряд, то есть минимум три года, или пока вы не превысите лимит по доходам, который предусмотрен для этой ставки. Поэтому очень важно сразу определиться, какую ставку вы будете применять в следующем году.
🔴Команда налоговых консультантов ЦФУ поможет вам определиться не только с выгодной для вас ставкой НДС, но и системой налогообложения, объектом обложения на УСН, а также снизить налоговую нагрузку иными законными и эффективными способами в рамках услуги “Налоговое планирование”. Записывайтесь на первую бесплатную консультацию и начните экономить на налогах уже сейчас.
Учтите, что законодатели предусмотрели освобождение от НДС для компаний и ИП, чьи доходы не превысили 60 млн ₽. Подробнее об этом читайте в конце статьи.
Налоговая нагрузка: 2024 год VS 2025 год
С учетом всех изменений, выходит, что налоговая нагрузка компаний и ИП на УСН с объектом обложения “Доходы” составит:
- 6% (УСН 6% + без НДС) - это минимум, если компания получит освобождение от НДС;
- 11% (УСН 6% + НДС 5%), при выборе пониженной ставки НДС, равной 5%;
- 13% (УСН 6% + НДС 7%), при выборе пониженной ставки НДС, равной 7%;
- 16 % (УСН 6% + НДС 10%) или 26% (УСН 6% + НДС 20%), при выборе одной из общих ставок НДС, равной 10% или 20%.
По сравнению с прошлым годом максимальная налоговая нагрузка выросла с 8% (повышенная ставка на УСН в 2024 году) до 26 %, что может оказать существенное влияние на развитие вашего бизнеса.
В то же время, налоговая нагрузка компаний и ИП на УСН с объектом обложения “Доходы минус расходы” составит:
- 15% минус расходы - это минимум, если компания/ИП получит освобождение от НДС;
- 20% минус расходы (УСН 15% + НДС 5%) - при выборе пониженной ставки по НДС, равной 5%;
- 22% минус расходы (УСН 15% + НДС 7%) - при выборе пониженной ставки по НДС, равной 7%;
- 25 % минус расходы и входящий НДС (УСН 15% + НДС 10%) или 35% минус расходы и входящий НДС (УСН 15% + НДС 20%), если выберете общую ставку НДС, равную 10% или 20%.
Если сравнивать с налоговой нагрузкой в 2024 году, то и у компаний с объектом обложения “Доходы минус расходы” она также увеличится. Однако у вас есть возможность уменьшить налоги. Главное не ждать конца года, а действовать уже сейчас. Почему, узнаете далее.
Первый способ для снижения налогов на УСН - перевод бизнеса на УСН 1%
Фактически, снизить налоговую нагрузку на бизнес можно за счет преференций, которые устанавливают власти регионов. Так, во многих региональных законах для компаний и ИП на УСН предусмотрены пониженные налоговые ставки. Например, ставку налога на УСН с объектом обложения “Доходы” можно снизить вплоть до 1%. Такая возможность предусмотрена в региональном законе Республики Калмыкия, Республики Чечня, Мордовской Республики, Курганской области и других субъектах РФ. Однако в каждом из регионов есть свои критерии для компаний и ИП, которые могут претендовать на пониженную ставку.
Пример 1
В Чеченской Республике на минимальную ставку УСН 1% могут рассчитывать компании и ИП с объектом обложения “Доходы”, численность сотрудников которых не превышает 20 человек. Если в штате работает от 21 человека до 40 включительно, то ставка составит уже 2%, а если сотрудников более 40, но меньше 100, налоговая ставка будет общей - 6%.
Что касается компаний и ИП на УСН с объектом “Доходы минус расходы”, то со штатом до 20 человек включительно, налоговая ставка будет равна 5%, при численности 21-40 человек включительно - 7%, а от 41 человека до 100 человек включительно - 15%.
🔴В других регионах действуют иные критерии для применения льготной ставки. Обращайтесь к консультантам ЦФУ за услугой “Перевод бизнеса на УСН 1%”. Налоговые консультанты помогут вам подобрать подходящий для вашего бизнеса регион, а вы сможете уменьшить платежи в бюджет уже в этом году.
Давайте посмотрим на цифрах, на сколько сократится налоговая нагрузка компании и ИП при переходе на УСН 1%.
Пример 2
Допустим, в среднем за квартал доход компании на УСН с объектом обложения “Доходы” составляет 73,5 млн ₽, в который уже включен НДС по ставке 5%. При расчете налога УСН НДС не учитывается, а значит сумма дохода на УСН составляет 70 млн ₽.
Компания на УСН 6%. В этом случае налоговая нагрузка составит 7 700 000 ₽ (70 000 000 ₽ х 6% + 73 500 000 х 5:105)
Компания перешла на УСН 1%. Тогда налоговая нагрузка за I квартал составит 4 200 000 ₽ (70 000 000 ₽ х 1% + 73 500 000 х 5:105)
При переходе с УСН 6% на УСН 1 % сумма экономии за один квартал составит 3 500 000 ₽ (7 700 000 ₽ - 4 200 000 ₽).
🔴Если у вас есть сомнения по переводу бизнеса на УСН 1%, записывайтесь на первую бесплатную консультацию. Налоговые консультанты ЦФУ ответят на любые ваши вопросы и расскажут подробнее о наиболее выгодных регионах для вашего бизнеса.
Кроме того, есть еще один способ снизить платежи в бюджет. Он уже касается непосредственно НДС.
Второй способ для уменьшения налоговой нагрузки на УСН - применить освобождение от НДС
Если доходы компании и ИП не превысят в 2024 году 60 млн ₽, то в следующем году вы можете рассчитывать на освобождение от НДС.
🔴Если сумма доходов уже близка к этому лимиту, рекомендуем сразу обратиться к консультантам ЦФУ за услугой “Налоговое планирование”. Воспользуйтесь ей, чтобы законно снизить налоговую нагрузку в следующем году.
Также на освобождение от НДС могут рассчитывать и вновь созданные организации и ИП. Однако в обоих случаях оно действует только до того момента, пока их доходы в 2025 году не достигнут отметки в 60 млн ₽. Никакие уведомления в ИФНС для освобождения от НДС направлять не нужно, как и отчитываться по этому налогу. Со счетами-фактурами ситуация иная - их нужно выставлять с пометкой “Без налога”.
В случае, когда доходы превысили 60 млн ₽, есть еще один вариант уменьшить налоговую нагрузку за счет необлагаемых операций, указанных в статье 149 НК. Например, под НДС не подпадают услуги общепита, передача долей в уставном капитале, выдача и возврат займов и другие.
🔴Обращайтесь к консультантам ЦФУ и мы поможем вам сэкономить на налогах за счет иных льгот и преференций, которые положены вашему бизнесу.