Новый налоговый режим для микробизнеса. Что такое АУСН?

Прежде, чем погружаться в тему автоматизированной упрощённой системы налогообложения, давайте вспомним, какие налоговые режимы в данный момент доступный микробизнесу.

Всего выделяют четыре системы налогообложения, из которых бизнесмен может выбрать наиболее подходящую для его предприятия:

Для всех организаций:

Общая. В ней ставка налога на прибыль 20% для юрлиц (плюс НДС) и НДФЛ 13% для ИП.
Упрощённая. В ней фигурируют два варианта взимания налогов: со всех доходов по ставке 6% и с доходов за вычетом расходов по ставке 15%.

Доступна только для индивидуальных предпринимателей, специализирующихся на одной сфере бизнеса:

Патентная система налогообложения. В ней ставка 6% от потенциального дохода.

Доступна только для сельхозпроизводителей:

Единый сельскохозяйственный налог. В нём ставка 6% плюс НДС.

И вот в скором времени к этим четырём режимам должен добавиться новый – автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН).

В чём суть АУСН?

Главная выгода от АУСН – освобождение от уплаты страховых взносов и от налоговой отчетности. Предпринимателям не нужно будет платить страховые взносы ни за себя, ни с выплат своим работникам; им не придётся предоставлять налоговую декларацию, большую часть отчётности по страховым взносам, расчёт 6-НДФЛ и вести книгу доходов и расходов.

Пользователь АУСН сможет выбрать объект налогообложения – «доходы» либо «доходы минус расходы» со ставками 8 и 20% соответственно. У объекта «доходы минус расходы» есть минимальная ставка налога 3%, которая применяется если расходы превышают доходы.

Кроме того, при такой системе юрлица освобождаются от налога на прибыль организаций и налога на имущество организаций, а ИП — от НДФЛ в части доходов от предпринимательской деятельности и налога на имущество физлиц. Также налогоплательщикам не придётся платить НДС (кроме ввозного).

Такая система станет возможной благодаря тому, что налог будет рассчитываться налоговым органом самостоятельно по данным о доходах и расходах, полученным от ККТ и от уполномоченных банков и на основании сведений о доходах, которые налогоплательщик укажет в личном кабинете. Исчислять и перечислять заработную плату и НДФЛ с выплат сотрудникам будет уполномоченный банк, в котором у предпринимателя открыт расчетный счет.

Налоговый период АУСН – один месяц. Не позднее седьмого числа следующего месяца налогоплательщику следует проверить правильность разметки операций, на основе которых будет рассчитываться налог, банком. После определения суммы налога Федеральной налоговой службой, не позднее 15 числа месяца плательщик получит уведомление о необходимости его уплаты, которую нужно осуществить не позднее 25 числа того же месяца.

Кому доступен АУСН?

Пользоваться АУСН могут индивидуальные предприниматели и организации, где работают не более пяти человек и чей годовой доход не превышает 60 млн руб. Кроме того, остаточная стоимость основных средств у организаций-участников должна составлять не более 150 млн руб. Еще одним условием для применения режима является выплата зарплаты в безналичной форме и наличие расчетного счета в одном из уполномоченных банков (пока их пять: Сбербанк, Альфа-банк, ПСБ, “Точка”, Модульбанк) , так как расходами в рамках АУСН будут считаться операции, совершенные с использованием безналичных расчетов и проведенные по расчетным счетам, или те, которые зафиксировала контрольно-кассовая техника.

Выбрать новый режим уже в первые полгода его действия смогут только новые предприятия в течение 30 дней после регистрации.

Действующим организациям АУСН будет доступен с 1 января 2023 года. Для перехода необходимо уведомить ФНС не позднее 31 декабря 2022 года через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк.

На каком этапе АУСН сейчас?

С 1 июля 2022 АУСН будет функционировать в четырёх регионах нашей страны: Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан. Этот первоначальный этап продлится до 2027 года, чтобы посмотреть, как новая система налогообложения приживётся в России.