Инструкция по возврату переплаты НДФЛ с уплаченного НКД при покупки коммерческих облигаций

Приобретая коммерческие облигации возникает ситуация оплаты НКД (накопленного купонного дохода). Проблема возникает при выплате очередного купона. Брокер взыщет весь НДФЛ со всей суммы купонной выплаты проигнорировав накопленный НКД.

К сожалению, возвращать излишне уплаченный НФДЛ брокер не будет, это должна делать налоговая инспекция. Провернуть это можно только подав на следущий год соответствующую налоговую декларацию по НДФЛ и указав в ней эту переплату.

В данной инструкции я покажу, как это сделать и укажу какие документы нужно приложить к декларации НДФЛ.

Все примеры буду с сайта nalog.ru. Во-первых, нужно дождаться чтобы в систему загрузилась справка 2-НДФЛ от вашего брокера. В моём случае это Банк ВТБ.

На шаге 2 «Доходы» находим строчку с доходами от своего брокера и жмём «Добавить из справки»

Ищем код дохода 1011 - Проценты (кроме по облиг. с ипотеч. покрыт.эмит. до 01.01.2007, по вкладам и др.) и уменьшаем значение в графе Сумма дохода на сумму уплаченного вами НКД. Например если сумма дохода стоит 828 740.17 рублей и суммарно уплатили НКД в размере 10 000 рублей ставите сумму 818 740.17 рублей.

На одном из финальных шагов можно убедить в появлении переплаты.

На финальном шаге требуется приложить документы:

Пояснительная записка

Пример пояснительной записки для шаблона.

Скачать в формате MS Word.

Юридический аспект

С 1 января 2021 г. налогообложение доходов физических лиц осуществляется с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 01.04.2020 N 102-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации".
Доходы физических лиц в виде сумм купонного дохода (процентов) по облигациям, а также в виде превышения доходов от реализации (погашении) облигаций над величиной расходов при их приобретении, включая суммы накопленного купонного дохода, облагаются НДФЛ по налоговым ставкам и в порядке, предусмотренным главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс). В соответствии с пунктом 2 статьи 226.1 Кодекса соответствующие суммы НДФЛ подлежат исчислению и удержанию налоговыми агентами, которыми признаются российские доверительные управляющие или брокеры, осуществляющие сделки с облигациями в интересах налогоплательщика, или российский депозитарий, учитывающий права на соответствующие облигации. Согласно п. 7 ст. 78 НК РФ заявление о зачете или возврате излишне уплаченного НДФЛ может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено законодательством РФ о налогах и сборах.