Ответы на вопросы по Инструкции по возврату переплаты НДФЛ с уплаченного НКД при покупки коммерческих облигаций

Критически настроенные читатели, к которым относится Сергей Кулаков, задают интересные вопросы:

Эта инструкция подходит именно для коммерческих облигаций, не для биржевых? Если да, то почему?
Разве брокер не должен учесть уплаченный НКД при продаже/погашении?

Схема работы биржевой торговли основана на взаимосвязи двух разных контрагентов, а именно брокера и депозитария. Брокер обеспечивает доступ к биржам, а депозитарий ведёт учёт хранения ценных бумаг. Вся суть коммерческих облигаций состоит в том, что фактически брокер в сделке не участвует, участвует только депозитарий. После подписания договора купли-продажу облигаций вы подаете распоряжение на зачисление, а продавец на списание и происходит операция на лицевых счетах в НРД различных депозитариев.

В процедуре покупке коммерческих облигаций покупатель должен подтвердить факт оплаты продавцу. У Брокера ВТБ это делается специальным заявлением на подтверждение затрат на покупку коммерческих облигаций. Если этого не сделать, то брокер будет считать, что эти бумаги подарили и при погашении взыщет НДФЛ со всей суммы погашения.

Проблема которая описана в статье именно в учете затрат на НКД у брокера. У Брокера ВТБ эти затраты не учитываются, но возможно какой-то другой брокер делает это. То есть вы предъявляете, что понесли затраты на НКД, предоставляете договор, платежное поручение в котором есть НКД, а ваш брокер вносит по этой бумаге только затраты по номинальной стоимости. В этом и есть суть проблемы возврата переплаты НДФЛ.

Соответственно, отвечая на вопросы:

Инструкция подходит только для коммерческих облигаций и только для брокеров, которые не принимают НКД в расходы. Проблема возникает из-за лени или несовершенства ИТ инфраструктуры. Источник проблемы неизвестен, но он существует. Для биржевых облигаций всё проще и уже отлажено много лет, денежные средства заводятся на ваш личный персональный счет у брокера и все расходные операции он контролирует самостоятельно.
В биржевой торговле так и происходит. В случае с коммерческими облигациями все денежные операции происходят вне брокера, из-за этого возникают проблемы.