Ограничения по зачислению валюты на зарубежные счета граждан РФ в 2025 году

Статья может заинтересовать всех валютных резидентов РФ, которые имеют банковские счета за рубежом, например если на эти счета поступают доходы от нерезидентов от аренды или продажи зарубежной недвижимости.

Новые ограничения для операций по зарубежным счетам граждан РФ в 2025 году

Отчетность по зарубежному счету в 2025 году

Новый перечень государств, с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, утвержден Приказом ФНС России от 30.10.2024 N ЕД-7-17/916@, который действует с 31.12.2024 г. Перечень таких стран существенно сократился.

Среди государств, с которыми НЕ осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, выделим следующие (в алфавитном порядке):

Австрия, Бельгия, Болгария, Великобритания, Венгрия, Вьетнам, Германия, Греция, Грузия, Дания, Египет, Ирландия, Испания, Италия, Канада, Куба, Латвия, Литва, Люксембург, Македония, Мальта, Молдавия, Монголия, Нидерланды, Польша, Португалия, Румыния, Северный Кипр, Сербия, Словакия, Словения, США, Таиланд, Таджикистан, Туркменистан, Украина, Узбекистан, Филиппины, Финляндия, Франция, Хорватия, Черногория, Чехия, Швеция, Швейцария, Шри-Ланка, Эстония. C Арменией, Беларусью, Кыргызстаном автоматического обмена также нет, но они являются членами ЕАЭС.

Среди государств, с которым сохраняется автоматических обмен, выделим следующие (в алфавитном порядке):

Австралия, Андорра, Албания, Армения, Бразилия, Израиль, Индонезия, Исландия, Казахстан, Китай, Лихтенштейн, Мексика, Монако, Новая Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Саудовская Аравия, Сингапур, Турция.

Также напомним список государств - членов ЕАЭС: Армения; Беларусь; Казахстан; Кыргызстан; РФ.

По общему правилу (ч. 5.2 ст. 12 Закона о валютном контроле), нахождение банковского счета в стране ЕАЭС или в стране, осуществляющей обмен финансовой информацией, является условием, при котором разрешены операции получения иностранной валюты как от валютных нерезидентов, так и от валютных резидентов (если они находятся в РФ более 183 дней в году и не являются супругами или близкими родственниками).

Однако, согласно специальной норме ЦБ РФ (Официальное разъяснение ЦБ РФ от 29.06.2023 № 4-ОР), в настоящее время возможно зачисление на зарубежные счета резидентов денежных средств, полученных от нерезидентов по любым основаниям. При этом в отношении денежных средств по договорам займа установлена обязанность по перечислению на счет в уполномоченном (российском) банке.

Кроме того, в отношении сделок продажи зарубежной недвижимости выпущено Официальное разъяснение ЦБ РФ от 18.03.2022 N 2-ОР, согласно п. 1.11 которого ограничения не распространяются на сделки (операции), влекущие за собой возникновение права собственности на недвижимое имущество, осуществляемые (исполняемые) резидентами с лицами иностранных государств, совершающих недружественные действия, если:

- объекты недвижимости (включая строящиеся объекты недвижимости) находятся за пределами территории Российской Федерации;

- расчеты по сделкам (операциям) с такими объектами недвижимости осуществляются по счетам (вкладам), открытым резидентам в иностранных банках, иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами РФ, информация о которых раскрыта резидентами налоговым органам РФ.

Таким образом, по нашему мнению, исключение страны, где зарегистрирован ваш зарубежный банк, из списка стран, обеспечивающих обмен финансовой информацией, не влечет запрет на получение денежных средств от аренды или продажи вашего зарубежного имущества, даже если вы не являетесь “специальным” валютным резидентом (то есть бОльшую часть времени в году находитесь в РФ).

Важно отменить, что исключение страны, в банке которой вы имеет счет, из перечня государств, осуществляющих автоматический обмен финансовой информацией с РФ, значительно влияет на порядок предоставления отчетности по таким счетам физическими лицами - валютными резидентами РФ, которые находятся за пределами РФ не более 183 дней в году.

В таком случае возникает обязанность ежегодно представлять отчет о движении денежных средств, даже если сумма операций по счету за год менее 600 тыс. руб. либо (если зачислений в течение года не было) остаток средств на конец года менее 600 тыс. руб. (п. 7 ст. 12 Закона о валютном контроле).

Возникает резонный вопрос, за какой год граждане РФ, проживающие бОльшую часть времени на территории РФ и не имеющие операций или остаток более 600 тыс. руб., должны будут представить отчет о движении средств по такому зарубежному счету?

Это прямо не урегулировано, но мы полагаем, что поскольку приказ об исключении почти всех европейских государств из перечня стран, обменивающихся финансовой информацией, вступил в силу 31 декабря 2024 года, то налоговые органы будут считать обязательным представление отчета уже за 2024 год, то есть не позднее 1 июня 2025 года.

Вопросы по вашей ситуации можно задавать в комментарии к настоящей статье или здесь.