Новые изменения в работе с ЕНС в 2025 году
Рубрика – НОВОСТИ 📰 Вы на информационном канале «Финансы под контролем». Сегодня поговорим о том, что меняется в расчетах с бюджетом на ЕНС – т.е. на едином налоговом счете. С 2025 года произошли важные изменения, которые затронут начисление пеней, порядок расчета налога, сверку с бюджетом и работу с цифровыми рублями. Как работает ЕНС:⬇
1. Вводится новый порядок расчёта пеней
С 2025 года введён обновлённый порядок расчёта пеней за просрочку. Если задолженность (недоимка) меньше положительного сальдо на ЕНС, пени не начисляют. В результате бизнесменам выгодно, если на ЕНС есть положительное сальдо. Однако, оно должно быть в разумных пределах. В противном случае можно привлечь к себе ненужныйинтерес налоговиков.
Если же недоимка превышает положительное сальдо на ЕНС, то пени начисляются только на превышающую часть. На сальдо также влияют средства, которые компания зарезервировала для будущих платежей, а также суммы НДФЛ или страховых взносов, поступившие на счёт до наступления срока их уплаты.
Весь 2025 год действует следующий порядок начисления пеней на недоимку: С 1 по 30 день просрочки: 1/300 ставки ЦБ РФ; С 31 по 90 день просрочки: 1/150 ставки ЦБ РФ; С 91 дня и далее: снова 1/300 ставки ЦБ РФ. Теперь весь период просрочки суммируется, а повышенные ставки применяются ко всей накопленной сумме недоимки. Это значит, что если задолженность продолжает расти, то санкции увеличиваются гораздо быстрее. Основание - абз. 3 п. 3 ст. 75 НК РФ (изменена законом № 362-ФЗ от 29.10.2024 года), Постановление № 500 от 29.03.2023 года, п. 5.1 ст. 75 НК РФ (введён законом № 362-ФЗ). Вывод: Поправки позволяют компаниям меньше беспокоиться о пенях в случае, если на момент просрочки ЕНС имеет положительное сальдо. Однако важно заранее контролировать остатки на счёте, особенно если планируются крупные зачисления по другим налогам. Теперь бизнесмены, которые не могут своевременно гасить задолженность, столкнутся с повышенными финансовыми санкциями, что стимулирует рассчитаться с налогами как можно быстрее. 2. Упрощённое обжалование действий налоговиков
Теперь налогоплательщики смогут подавать жалобы в электронной форме через личный кабинет ФНС. Жалобы рассматривают в упрощённом порядке за 7 рабочих дней, но только по определённым спорам (например, из-за ошибок в начислении налогов). При этом форма жалобы обновлена, и теперь она содержит больше пунктов, чтобы детализировать предмет обращения. Основание -ст. 140.1 НК РФ (введена законом № 389-ФЗ от 31.07.2023), Приказ ФНС № ЕД-7-9/693 от 02.09.2024. Вывод:
Компании и ИП смогут быстрее решать несложные налоговые споры. Однако крупные и сложные дела всё ещё потребуют обращения в общем порядке и без помощи специалистов тут вряд ли обойтись. 3. Детализация справки о сальдо ЕНС
С 10 февраля 2025 года справка о сальдо ЕНС станет более подробной. В ней будут отображаться: - Сведения о текущем положительном или отрицательном сальдо; - Информация о зарезервированных и предстоящих платежах. Основание - Приказ ФНС № ЕД-7-8/987 от 05.11.2024. Вывод: Компании ИП должны получить инструменты для более точного контроля за расчетами по налогам. Как это будет работать на практике скоро узнаем. 4. Часть платежей исключили из состава ЕНП
С 2025 года из ЕНП (единого налогового платежа) исключили некоторые взносы, которые теперь нужно перечислять на отдельные КБК. Например: - Взносы на дополнительное социальное обеспечение сотрудников летных экипажей гражданской авиации. - Взносы для работников угольной промышленности. Изначально предполагалось исключить из ЕНП туристический налог, но его решили оставить в общем платеже. Поправки коснутся ограниченного круга налогоплательщиков, но о них тоже нужно быть в курсе. Основание - подп. 4 п. 7 ст. 11.3 НК РФ, п. 1 ст. 58 НК РФ (редакция законов № 259-ФЗ и № 362-ФЗ). Вывод: Бизнесмены из отраслей угольной и авиационной промышленности должны быть особенно внимательны, перечисление взносов на ЕНП для них теперь станет нарушением. Остальным изменения не принесут значительных корректировок. 5. Работа с цифровыми рублями
С 2025 г. счета с цифровыми рублями стали частью налогового регулирования. Теперь компании могут использовать цифровые рубли, операции с ними освобождены от НДС. Взыскание налогов при нехватке средств на обычных счетах может производиться непосредственно с цифрового счёта, если денег нет на других счетах. Основание - абз. 10 п. 2 ст. 11 НК (закон № 610-ФЗ); п. 2 ст. 38 НК (закон № 418-ФЗ). Вывод: Такой подход расширяет механизм использования цифровых рублей, открывая новые возможности для взыскания долгов Налоговой службой. Для бизнеса мы особых выгод не заметили. В итоге в целом поправки в налоговом законодательстве 2025 года, конечно же, обещают бизнесу прозрачность и удобство взаимодействия с ФНС — ну, кто бы сомневался! Правда, одновременно с этим новые правила начисления пеней говорят о том, что расслабляться точно не стоит. Проверить свои расчеты с бюджетом можно в личном кабинете:
- юридическим лицам – здесь, - ИП – здесь, - просто физлицам здесь. Сумма задолженности на ЕНС в ЛК ИП и просто физлица будет одинаковой, потому что у граждан общий ЕНС, в нем отображаются как личные налоги, так и связанные с предпринимательской деятельностью. ✅ Задать свой вопрос или заказать аудит можно здесь
WhatsApp РФ: +79185831919 для зарубежных клиентов: +995599066822
звонки по РФ: +79518309626
Отзывы читайте здесь 👉 https://dzen.ru/b/ZFSx43kGMn2GP7it
‼Сегодня в нашем телеграм можно бесплатно скачать таблицу «Какой налоговый режим выбрать в 2025 году», 🚀подпишитесь и будьте в курсе всех событий.
🟢 Все услуги оказываются в удаленном формате #ольга_ульянова_аудитор #налоги