Пониженные ставки НДС для упрощенцев с 2025 г.

Разбираем частый вопрос: выбрал пониженные ставки, значит, по всем операциям применять?

По всем, которые облагаются НДС. Исключения: операции по ввозу товаров в Россию (в т.ч из стран ЕАЭС), при исчислении НДС упрощенцем-покупателем как налоговым агентом. Нулевая ставка НДС применяется исключительно при экспорте товаров, международной перевозке, в ряде иных случаев (подп. 1 - 1.2, 2.1 - 3.1, 7, 11 п. 1 ст. 164 НК) при наличии документально подтвержденного права на нее.

Внимание: надо обязательно смотреть на вид деятельности!

Показательный пример - гостиницы. Услуги по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах облагаются по 0% НДС. Однако с 2025 г. гостиницы на УСН вправе ее применять лишь при применении общепринятых ставок (20, 10%), и отказаться от нулевой ставки нельзя (п. 3, п. 7 ст. 164 НК).

Так, гостиница на УСН, выбрав пониженные ставки 5 и 7%, не вправе применять 0% НДС (п. 9 ст. 164 НК).

Чтобы по гостиничным услугам применять ставку 0%, в декларации нельзя заявить ставку 5 (или 7%), иначе все операции будут облагаться по этой ставке. И отказаться от этой ставки нельзя будет 3 года!

Если вы думаете, что этот пост я написала, отодвинув денрожденные букеты, то вы ошибаетесь:) Сегодня налоговую реформу для вас разбирала по моей просьбе Надежда Самкова. Кто еще не знает, теперь она ведущий методолог нашего Учебного центра.

Больше полезной информации для бухгалтеров можно найти в моем телеграм-канале.