Как платить налоги с bybit - легальная продажа криптовалюты через p2p - ИП, 3 НДФЛ, самозанятый? 115-ФЗ, 161-ФЗ

Всех приветствую, друзья! Меня зовут Васильев Дмитрий, я адвокат.

С 2014 г я консультирую клиентов по вопросам криптовалюты (трейдинг, оплата в криптовалюте, стейкинг, вывод через обменники, майнинг, NFT, инвестиции), международного налогового планирования (личные и бизнес налоги в разных странах), помогаю с подбором юрисдикции для регистрации бизнеса.

Более подробная информация обо мне на моем сайте и в профиле Правовед.ру. Для индивидуального разбора и решения Ваших правовых задач обращайтесь ко мне лично в телеграм или whatsapp, либо оставляйте заявку на моем личном сайте. Буду рад помочь!

В прошлых статьях мы разобрали вопрос о том, можно ли платить налоги с криптовалюты как ИП на УСН или как самозанятый,

как в целом ИП и ООО правильно платить налоги с продажи криптовалюты, вопрос законности расчетов в криптовалюте за товары и услуги, разобрали как избежать блокировки счета при p2p сделках с криптовалютой и налоги с p2p операций.

Напоминаю недавно вступил в силу еще один закон о налогообложении криптовалюты, который еще более четко регулирует вопросы налогообложения криптовалюты.

В рамках сегодняшней статьи мы разберем вопрос налогообложения операций на bybit. Безусловно, у нас нет отдельных правил налогообложения при продаже криптовалюты через bybit или любую другую биржу, поэтому наша задача в целом актуализировать вопрос налогообложения и пройтись по деталям продаж именно на bybit.

Также отмечу, что сейчас набирают популярность продажи криптовалюты через лицензированные белорусские криптообменники - отличное решение для тех, кто по каким-то причинам боится p2p, но об этом мы говорим в следующих статьях.

Да, нужно, налог платится во всех случаях продажи криптовалюты.

По закону налог нужно платить при получении любого дохода:

Способ продажи криптовалюты тут не играет роли.

Да, можно, закон не ограничивает возможность ИП и ООО совершать сделки с криптовалютой через bybit, в том числе возможность легально продавать криптовалюту.

Однако тут есть отличия:

Да, может, об этом прямо сказано в Письме ФНС РФ №СД-4-3/6639@ от 26.05.2023 г.

На практике за все годы моей работы мы настраивали порядка 1000 клиентам схему работы с криптовалютой как ИП на УСН - за все время не то, что претензий не было, даже ни единого сомнительного вопроса не было. Причем у меня довольно много клиентов, с кем мы уже по 6-7 лет подряд каждый год стабильно отчитываемся как ИП на УСН с продажи криптовалюты - аналогично никаких проблем никогда не было.

Новый закон о налогообложении криптовалюты также запретил применять АУСН для работы с криптовалютой (но мы АУСН практически никогда ранее и не применяли). Обычный УСН можно применять.

Нет, нельзя. С 1 января 2025 г. запрещено платить налог с продажи криптовалюты как самозанятый независимо от вида деятельности.

Эти изменения как раз и были внесены последним законом:

Обязанность платить налоги возникает при продаже криптовалюты через p2p на bybit, исключение только одно - это майнинг криптовалюты. При нем обязанность платить налог возникает сразу при зачислении криптовалюты на кошелек.

Это как раз новые правила, которые вступили в силу с 2025 года. Смотрим их:

То есть при майнинге зачисление криптовалюты на кошелек признается получением дохода в натуральной форме - сразу при зачислении уже возникает налоговая база и обязанность платить налог.

Во всех остальных случаях обязанность платить налог возникает только при ее реализации = при продаже в фиат, в нашем случае это p2p на bybit.

Если Ваша деятельность не подпадает под признаки предпринимательской, то да, Вы можете продавать криптовалюту через p2p на Bybit и платить налоги как физические лицо путем подачи 3 НДФЛ. Если же Ваша деятельность облагает признаками предпринимательской деятельности, то нет.

Само определение предпринимательской деятельности содержится в абзаце 3 п.1 ст.2 Гражданского кодекса РФ:

Более конкретные признаки предпринимательской деятельности прописаны в Письме ФНС России от 07.05.2019 № СА-4-7/8614 «О направлении обзора судебной практики по спорам, связанным с квалификацией деятельности физических лиц в качестве предпринимательской в целях налогообложения», в частности, в указанном письме указаны следующие признаки, которые позволяют отнести деятельность к предпринимательской:

Соответственно в каждом конкретном случае нужно внимательно анализировать если ли в Вашем конкретном случае и в модели заработка признаки предпринимательской деятельности или нет и исходя из этого принимать решение - можно ли отчитаться путем подачи 3 НДФЛ или все таки лучше открыть ИП.

На практике мы с клиентами почти всегда отчитываемся через ИП, так как ставка налога ниже - 6% в то время, как у физического лица при подаче 3 НДФЛ с криптовалюты на bybit ставка налога будет 13-22% с 2025 г.:

Здесь давайте разделим вопрос на 2 части:

Что касается самого способа продажи через p2p - формально с точки зрения закона такой способ на 100% легален, так как это просто сделка между 2-мя физическими лицами по продаже/покупке имущества. Запрета на такие сделки в России нет (к слову, в Беларуси, например, есть).

№1. Запрос от банка по 115-ФЗ. Тут важно отличать:

А) Если говорить про p2p арбитраж - когда Вы каждый день через p2p со своей карты много раз покупаете и продаете криптовалюту с целью заработать себе небольшой % - тут за последние годы изменилось практически все. Если 3-5 лет назад можно было спокойно открыть на себя карту Сбера или Тинькофф банка и годами (!) ежедневно проводить по ним миллионные объемы, то сейчас такое себе даже близко представить невозможно. Банки блокируют карты крайне быстро, связано это все с ужесточением регулирования со стороны ЦБ и причины понятны - к сожалению через p2p сделки помимо прочего проводят свои операции всякого рода мошенники.

Б) Если говорить про кейсы, когда Вы не занимаетесь p2p арбитражем, а просто совершаете отдельные нерегулярные сделки по покупке или продаже криптовалюты - например, получаете зарплату 5000 USDT в месяц и просто ее выводите 1 раз в месяц через p2p - тут все гораздо лучше и тут есть банки, у которых шансы отбить именно такие кейсы близки к 100%. Но все сильно зависит от банка, лояльных банков мало. Например, по Райфу за последние месяцы статистика и по таким кейсам 0% в нашу пользу =)

№2. 161-ФЗ и черный список ЦБ. Это совсем другая история - комплаенс самого банка тут изначально ни при чем. 161-ФЗ прилетает, когда отправитель денег подает на Вас заявление в полицию или жалобу в банк о том, что Вы украли деньги с его карты. Некоторые мошенники умышленно отправляют Вам деньги при покупке крипты, чтобы потом вымогать их под предлогом 161-ФЗ, а в некоторых случаях деньги действительно могут прийти с карты безобидной жертвы, которую сторонние люди обманули.

Нюанс в том, что последствия 161-ФЗ довольно печальны - проблемы начинаются сразу во всех банках.

Налог с продажи криптовалюты платится в виде разницы между суммой продажи и суммой понесенных расходов, связанных с покупкой криптовалюты.

Это было подтверждено многократно многочисленными разъяснениями МинФина:

С тех пор ничего не изменилось.

Однако расходы касаются только тех, кто ранее покупал криптовалюту с целью инвестиций или арбитража. У тех, кто просто какой-то доход в крипте получает, например зарплату, расходов естественно нет (именно связанных с покупкой).

Мы обычно прикладываем:

Также стоит учесть, что почти по любым картам проходят какие-либо операции, не связанные с получением дохода от криптовалюты (родственники денег перевели и т.п.). В этом случае часто возникает вопрос – а не попросит ли налоговая заплатить налог и с таких поступлений тоже, ведь далеко не всегда можно подтвердить, что конкретное поступление не было связано с криптовалютой?

С точки зрения закона налог платится только с дохода, а с дарения денег от друзей налог не оплачивается. Главный вопрос в другом – а как налоговая должна отличить операции, связанные с криптой и не связанные с извлечением дохода?

На практике все зависит от ситуации, в первую очередь от объема таких поступлений, с которых Вы не хотите платить налоги. Если их немного – в целом не страшно, никто не будет докапываться. Если поступления были на большие суммы, отправителей тоже было много, то тут уже сложнее – надо разбирать индивидуально такую ситуацию, поскольку действительно есть риск, что налоговая попросит оплатить налоги и с таких сумм дохода.

С точки зрения закона сразу не обязательно прикладывать выписку, но налоговая ее периодически требует, поэтому в любом случае нужно предварительно изучить все ли у Вас в порядке с выпиской, поскольку часто бывает так, что аккаунт на бирже на одного человека, а фактически деньги поступают на карту другого человека.

Более подробно об этом писал вот здесь.

Нет, не нужно, но такую обязанность планируют ввести (правда еще с 2021 г. планируют и до сих пор не ввели).

Мы специально делали свой запрос в ФНС с одним из клиентов и получили подтверждение о том, что уведомление о счете на криптобирже действительно подавать не нужно:

Во-первых может грозить ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность, связанную с криптовалютой по ст. 171 УК РФ, ответственность наступает как только Вы продали крипты на 2 млн 250 тыс. руб. (считается именно выручка, а не прибыль!):

Помимо этого, Вам также грозят следующие последствия:

Нет, автоматического обмена информацией между bybit и российской налоговой нет.

Однако я бы не исключал, что со временем ситуация может измениться. В 2023 г. bybit ради сохранения возможности работы с РФ перерегистрировался из Сингапура (есть в списке недружественных РФ стран) в ОАЭ. Раз они приложили столько усилий, чтобы остаться на рынке РФ, то нельзя исключать, что готовы будут и начать взаимодействие с налоговой РФ.

В моем понимании нет смысла ждать получит налоговая РФ доступ к информации о движениях по Вашим кошелькам или нет, а есть смысл уже сейчас платить все налоги и спать спокойно.

А какой у Вас опыт оплаты налогов с криптовалюты? Давайте обсудим в комментариях.

Полезная информация по теме криптовалют:

Обращаю Ваше внимание, что в настоящий момент действует специальное предложение для тех, кто зарабатывает на криптовалюте - получает оплату за услуги и товары в криптовалюте, имеет иной доход от криптовалюты (от своих проектов, которые генерируют доход в крипте / инвестиции, трейдинг, майнинг, NFT и т.д.), а именно написав напрямую, Вы можете получить индивидуальный разбор своей ситуации и помощь в легализации доходов.

Я готов помочь КАЖДОМУ:

1. Настроить законную схему совершения операций и оплаты налогов с криптовалюты, а именно помочь с поиском оптимального решения в отношении будущих доходов и с минимизацией рисков за прошлые периоды, когда налоги не оплачивались (полностью сопровождение всего процесса, от выбора системы налогообложения и банка, до получения первых платежей и уплаты первых налогов).

2. С оценкой рисков выявления факта неоплаты налогов в отношении уже полученных Вами ранее доходов от криптовалюты (в Вашем конкретном случае), возможных последствий и ответственности. Я расскажу в целом о механизмах, которые использует налоговая для выявления тех, кто не платит налоги, после чего мы совместно выработаем план по устранению всех нарушений и минимизации рисков.

3. С подбором юрисдикции для регистрации бизнеса и эффективным налоговым планированием при открытии ИП/ООО за рубежом с конкретными цифрами (как легально сэкономить на налогах и т.д.). Работаю с Гонконгом, Сингапуром, ОАЭ, Кипром, Арменией, Грузией, Казахстаном, Киргизией и другими странами.

4. Помочь с оптимизацией личных налогов (международное налоговое планирование), разобраться с валютным законодательством РФ, законодательством о КИК (сдача отчетности и т.д.), а также по многим другим сопутствующим вопросам.

Для получения консультаций и полной настройки легальной модели Вашей работы с криптовалютой, Вам нужно: написать мне сообщение с кратким описанием своей ситуации на:

Телеграм @Dmitriy_vasilev7,

WhatsApp 8-960-767-64-03,

juristvasiliev@yandex.ru.

и мы в индивидуальном порядке разберем и обязательно решим Ваш вопрос.

Обращайтесь ко мне лично, буду рад помочь!

С Уважением, адвокат Васильев Дмитрий (№ 1510 в реестре адвокатов, адвокатское удостоверение № 1911, выдано 29.10.2015 г. адвокатской палатой Красноярского края).

Сайт: https://vasilev-law.ru/.

Юрист №1 в рейтинге юристов России по версии крупнейшего правового сервиса РФ Правовед.Ру — https://pravoved.ru/lawyer/362127/.