Просто о сложном: оформление на работу в 2023

2023 год наступил, а тренд на удаленную работу и релокацию сохранился с прошлого года. Аналитика по рынку труда говорит нам о том, что многих специалистов по-прежнему больше привлекают вакансии с удаленным форматом работы. Особенно востребованы компании, которые готовы помогать сотрудникам с релокацией и с понятными вариантами оформления.

Мы подготовили для вас небольшую памятку о том, какие существуют варианты оформления кандидатов.

Чаще всего мы сталкиваемся с одним из следующих кейсов:

Теперь детальнее про особенности каждого из вариантов.

📍Оформление по ИП (индивидуальный предприниматель)

Индивидуальное предпринимательство (ИП) заключает договор с организацией на оказание услуг. Сделать заявку на получение ИП можно дистанционно на Госуслугах, но понадобится цифровая подпись.

📎 Важное про ИП

ИП самостоятельно уплачивает за себя налог в 6% и страховые взносы.
Выплаты не могут быть одинаковыми, нет отпускных, не оплачиваются больничные, не предусмотрен социальный пакет и ДМС и пр.

Плюсы работы по ИП

Основной плюс — это экономия на страховых взносах и НДФЛ
В договоре должен быть указан срок, за который исполнитель выполнит все условия договора. Договор должен заключаться только на время проекта.
В договоре должна быть указана удельная стоимость за единицу работы. Далее в акте ежемесячно указывается сумма в зависимости от количества проделанной работы без привязки даты оплаты к определенному числу месяца.
ИП не нужно вести бухгалтерский учёт.
Деньги на счёте ИП застрахованы государством на сумму 1,4 млн. руб. (если банк лишится лицензии).
ИП может перейти на патентную систему налогообложения (предприниматель освобождается от НДФЛ и НДС, платит заранее известную фиксированную сумму и не сдает налоговые декларации).
ИП не обязан оформлять кассовые документы (кассовую книгу, приходные и расходные кассовые ордера).
ИП может вести деятельность в любом регионе, вне зависимости от места регистрации.

Минусы работы по ИП

ИП не равно трудовой договор, и обе стороны должны это понимать.
Сотрудник сам оплачивает налоги, также выплаты не могут быть одинаковыми, нет отпускных и больничных, нет никаких плюшек соц пакета и тд.

📍 Трудовой договор с удаленным режимом работы

По ТК РФ заключать трудовой договор с сотрудником, который работает за границей, запрещено.

Если будучи в РФ сотрудник заключил с компанией трудовой договор и после уехал за границу. При таком формате сотрудник берет на себя все риски, касающиеся нарушения законов и нормативных актов, а также вывода рублей за границу, отсутствия социального пакета, отсутствия медицинской страховки, потери налогового резидентства.

📍 Договор гражданско-правового характера (ГПХ)

Договор гражданско-правового характера — договоренность между предприятием (заказчиком) и физическим лицом (исполнителем) с определённым сроком действия или чётко указанным объёмом услуг, при котором они не вступают в трудовые отношения.

Такой вариант подходит для новых сотрудников или тех, кто уже работал по ГПХ. Так как перевод сотрудника из штата на ГПХ довольно сложный и может вызвать подозрения у налоговой и трудовой инспекций.

Каждый месяц есть акт на основании которого производится выплата за конкретный перечень работ.
Заказчик не платит никаких страховых взносов, исполнитель самостоятельно отчисляет налог 13%. Если же доход с начала года превысил 5 миллионов рублей, тогда перечисляется 15% от суммы превышения. Если исполнитель не гражданин РФ, НДФЛ — 30%.
Если такой исполнитель становится налоговым нерезидентом, он все равно не лишается статуса и платит все тот же минимальный налог.

📍 Service Agreement

Аналогичное соглашение договору ГПХ. Только ГПХ заключается с российским юридическим лицом, а service agreement с иностранным юридическим лицом.

Для легализации доходов и отчисления налогов кандидату необходимо открыть ИП и счет в стране пребывания для заключения контракта с иностранной компаний

⚠ Важно помнить о потере налогового резидентства

Налоговый резидент — физическое лицо, демонстрирующее связь с государством.

Этот статус зависит не от гражданства, а времени пребывания в России. Если человек находится на территории РФ 183 дня и более в течение 12 месяцев подряд — он налоговый резидент. Если он уехал и в течение года находился в России меньше 183 дней — то становится налоговым нерезидентом.

Ставка НДФЛ для работодателя будет зависеть от налогового резидентства работника:

Если в договоре место работы — Россия:

за работника-резидента компания платит стандартные 13% НДФЛ;
за работника-нерезидента компания платит 30% НДФЛ.

Если в договоре место работы — не Россия:

работник-резидент самостоятельно подает декларацию 3-НДФЛ и уплачивает 13% НДФЛ;
работник-нерезидент самостоятельно отчитывается о доходах по законам иностранного государства.

Важно: порядок уплаты НДФЛ в этом случае распространяется как на трудовой, так и на ГПХ договор.

Рынок труда стремительно меняется и каждый день работодателям нужно предлагать новые и удобные варианты для оформления кандидатов. Если у вас есть интересные/сложные кейсы с оформлением, будем рады обсудить их в комментариях.