Как не пропустить важное: чек-лист бухгалтера на начало года
Начало года для бухгалтера — это время для анализа нововведений, обновлений в 1С и сдачи отчетности за предыдущий год. Чтобы не забыть важные задачи и вовремя их выполнить, необходимо составить актуальный чек-лист. Вот несколько рекомендаций, которые помогут в этом процессе.
Учетная политика
Все изменения в учетной политике организации утверждаются в конце года. Таким образом, учетную политику на 2025 год необходимо было обновить в декабре 2024 года. В начале года важно проверить настройки бухгалтерских программ, чтобы все хозяйственные операции отражались в соответствии с актуальными требованиями.
Заработная плата
Если в конце 2024 года не была начислена заработная плата за декабрь, нужно это сделать в начале года. Это последняя заработная плата за 2024 год, по итогам которой нужно сдать отчетность. Включает в себя:
- РСВ за 2024 год — до 27.01.2025;
- Персонифицированные сведения за декабрь 2024 года — до 27.01.2025;
- ЕФС-1 (разделы НС и ПЗ) — до 27.01.2025;
- ЕФС-1 (раздел СТАЖ) — до 27.01.2025;
- Уведомление НДФЛ при выплате зарплаты за декабрь в период с 01.01.2025 по 22.01.2025 — до 27.01.2025.
Не позднее 25 февраля 2025 года необходимо сдать расчет 6-НДФЛ за 2024 год.
Не забываем проверить обновления в бухгалтерских программах в связи с изменением МРОТ — с 1 января 2025 года его размер составляет 22 440 рублей.
Важно помнить, что для малого бизнеса из реестра МСП действуют пониженные тарифы страховых взносов на выплаты физическим лицам. С января 2025 года выплаты свыше 1,5 МРОТ (33 660 рублей) облагаются по ставке 15%.
Дебиторская и кредиторская задолженность
Необходимо включить в план сверку дебиторской и кредиторской задолженности, а также проверку наличия первичных учетных документов. Это особенно важно при смене системы налогообложения. Например, если организация переходит с ОСНО на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2025 года, то кредиторская задолженность на 31.12.2024 должна быть подтверждена актами сверок. При переходе эта задолженность должна быть учтена в налогооблагаемой базе для УСН. В ходе камеральной проверки ИФНС обязательно потребует расшифровку этих сумм.
Контроль ЕНС
Необходимо заказать сверку с ИФНС по единому налоговому счету для контроля формирования текущего сальдо. Введение единого налогового счета направлено на упрощение учета и перечисления налогов. По итогам каждого отчетного периода важно контролировать текущее сальдо, чтобы избежать недоимки и начисления пеней.
Срок действия КЭП и МЧД
Следует проверить сроки действия электронных подписей и машиночитаемой доверенности (МЧД). Некоторые отчеты могут сдаваться только в электронном виде, и истечение срока действия подписи может привести к блокировке расчетного счета и применению штрафных санкций. Электронная подпись должна быть актуальной. КЭП можно оформить через аккредитованные организации или в налоговой инспекции.
С 1 сентября 2024 года машиночитаемая доверенность обязательна для организаций и ИП, чьи представители подписывают электронные документы. МЧД подписывает руководитель с помощью КЭП, а сотрудник для работы с МЧД использует ЭП физлица. ЭП физлица также можно оформить через аккредитованные центры.
Налоговая и бухгалтерская отчетность
Необходимо проверить и внести в календарь сроки сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности:
До 27 января 2025 года нужно было сдать:
- декларацию по НДС;
- отчет по товарам, подлежащим прослеживаемости.
Предстоит сдать отчетность:
- декларацию по налогу на прибыль — не позднее 25 марта 2025 года;
- декларацию по налогу на УСН (для ООО) — не позднее 25 марта 2025 года;
- декларация по налогу на УСН (для ИП) — не позднее 25 апреля 2025 года;
- бухгалтерскую отчетность — не позднее 31 марта 2025 года;
- уведомление по транспортному налогу за 2024 год — не позднее 25 февраля 2025 года;
- уведомление по земельному налогу за 2024 год — не позднее 25 февраля 2025 года.
Следует проверить в учетных программах обновления форм сдачи отчетности — с 2025 года практически все отчеты нужно заполнять по новым формам.
Также важно учесть, что с января 2025 года упрощенцы, у которых доходы в 2024 году превысили 60 млн руб., стали плательщиками НДС. В бухгалтерских программах появились новые ставки НДС — 5% и 7%, помимо общепринятых 20% и 10%. Необходимо правильно настроить учетную программу.
1С-Отчетность является удобным и эффективным инструментом для пользователей 1С, поскольку он интегрирован с программой и позволяет сдавать все виды отчетности без необходимости переходить в сторонние сервисы. Это решает проблему дополнительных затрат времени на обучение новым программам и упрощает процесс отчетности благодаря привычному интерфейсу. Важно, что в «1С-Отчетности» отчеты автоматически проверяются на наличие ошибок, что минимизирует вероятность подачи некорректной отчетности и позволяет избежать штрафных санкций.
Чек-лист для бухгалтера на начало года: как подготовиться к важным задачам
- Проверка изменений в законодательстве. Изучить изменения в налоговом законодательстве, правилах бухгалтерского учета и отчетности. Проверить новые ставки налогов, изменения в налогообложении и социальном страховании. Убедиться в актуальности всех новых постановлений и законов для бизнеса.
- Обновление программного обеспечения. Проверить, что установлены последние обновления для программы 1С. Изучить новые функциональные возможности и исправления, которые могут улучшить работу с отчетностью и документацией. Проверить работоспособность интеграций с государственными и внешними сервисами (ПФР, ФНС, СБИС).
- Сдача отчетности за прошедший год. Подготовить и сдать годовую бухгалтерскую отчетность, включая баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств. Проверить правильность заполнения форм и соблюдение сроков подачи отчетности.
- Проведение инвентаризации. Провести инвентаризацию всех активов компании, включая материалы, оборудование и товарно-материальные запасы. Сравнить фактические данные с учетными, устранить возможные расхождения.
- Подготовка налоговых деклараций. Проверить необходимость сдачи деклараций по налогу на прибыль, НДС, налогу на имущество и другим обязательным платежам. Убедиться, что данные для расчета налоговых обязательств актуальны и точны.
- Обновление трудовых договоров и кадровых документов. Проверить соответствие трудовых договоров актуальному законодательству. Обновить учетные данные сотрудников, отразив изменения, связанные с индексацией зарплат и другими изменениями в трудовом законодательстве.
- Проверка сроков оплаты налогов и взносов. Просмотреть календарь платежей и убедиться, что все налоги и взносы будут уплачены в срок. Убедиться, что для расчетов используются актуальные ставки.
- Разработка плана по автоматизации процессов. Разработать план по внедрению систем для упрощения учета, например, внедрение 1С или других сервисов для бухгалтерии и отчетности. Обучить сотрудников работе с обновлениями программного обеспечения.
- Проверка документов на соответствие правилам. Проверить все бухгалтерские и налоговые документы на актуальность и правильность оформления. Убедиться, что все подтверждающие документы (накладные, счета-фактуры) оформлены правильно.
- Утверждение бюджета на текущий год. Подготовить бюджет на год с учетом всех обязательных расходов и доходов. Убедиться, что он согласован с руководством компании.
Больше полезных материалов и актуальных новостей для бизнеса в нашем Телеграм-канале ✓