НДС на УСН с 2025 года: как выбрать выгодную ставку

С 2025 года предприниматели на упрощенной системе налогообложения (УСН) столкнутся с важными изменениями: теперь всем, независимо от размера бизнеса, придется уплачивать НДС. Даже если доход не превышает установленного лимита, стоит заранее разобраться в нюансах налогообложения и выбрать оптимальную ставку. Важно понимать, какие ставки (5%, 7% или 20%) могут применяться, как они зависят от дохода и расходов, и какие изменения в учете нужно учесть.

С 2025 года предприниматели на УСН обязаны уплачивать НДС. Однако для тех, чей доход за 2024 год не превысил 60 миллионов рублей, предусмотрено освобождение. Важно учитывать, что в расчет включаются не только поступления от основной деятельности, но и доходы от патента. Лимит в 60 миллионов рублей будет пересматриваться ежегодно.

Для компаний и ИП с доходом более 450 миллионов рублей действуют стандартные ставки НДС — 20%, 10% и 0%. В этом случае можно применять налоговые вычеты, уменьшая сумму налога.

Если доход за 2024 год составляет от 60 до 450 миллионов рублей, предусмотрены льготные ставки:

Хотя пониженные ставки снижают налоговую нагрузку, они не дают права на вычеты по входному НДС. Поэтому важно заранее рассчитать, какой вариант будет наиболее выгодным в конкретной ситуации.

Выбор ставки НДС напрямую влияет на налоговую нагрузку и рентабельность бизнеса. Важно учитывать структуру затрат, категорию клиентов, сотрудничество с маркетплейсами и долгосрочную стратегию развития.

Если значительная часть расходов связана с закупками товаров и услуг, на которые начисляется НДС, ставка 20% может быть наиболее выгодной. Это актуально для бизнеса, работающего с поставщиками, включающими НДС в стоимость товаров. В этом случае появляется возможность возместить уплаченный налог через налоговый вычет, что снижает общую нагрузку и увеличивает прибыль.

Например, если компания закупает продукцию у поставщиков, работающих с НДС 20%, применение стандартной ставки позволяет вернуть часть налога, а значит, фактические расходы на НДС будут ниже по сравнению с бизнесом, выбравшим льготные ставки.

Если же в структуре расходов преобладают затраты, не облагаемые НДС (например, аренда помещений без НДС, зарплата сотрудников, закупки у ИП и самозанятых), то льготные ставки 5% или 7% могут оказаться более выгодными. В таком случае нет возможности применять вычеты по входному НДС, но и сам налог будет ниже, что уменьшит финансовую нагрузку.

Категория клиентов играет важную роль при выборе ставки налога.

Если основными клиентами являются юридические лица, которые сами платят НДС, им выгодно получать счета-фактуры с выделенным налогом. Это позволяет им включить НДС в расходы и получить налоговый вычет. В таком случае ставка 20% становится не только оптимальным решением для бизнеса, но и конкурентным преимуществом.

Пример: Если компания продает товары или услуги юрлицам, работающим с НДС, можно повысить цену, добавив налог. Клиенты этого не почувствуют, так как смогут вернуть уплаченный НДС в виде вычета.

Если же бизнес ориентирован на физических лиц, ситуация другая. Они не могут использовать налоговые вычеты, поэтому рост цен из-за НДС 20% будет для них ощутимым. В этом случае применение льготных ставок 5% или 7% поможет сохранить конкурентоспособность и избежать снижения спроса.

При выборе ставки НДС стоит учитывать особенности работы с маркетплейсами, такими как Ozon или Wildberries. Если платформа действует как агент и берет на себя часть налоговых обязательств, важно заранее изучить ее требования к документам, включая счета-фактуры.

Некоторые маркетплейсы устанавливают дополнительные правила для учета возвратов и оформления отрицательных актов. Например, если объем возвратов превышает продажи, это может повлиять на расчет налога и создать дополнительные сложности в учете.

Еще один важный момент — пересчет цен. Поскольку НДС включается в стоимость товара, необходимо корректировать цены, чтобы сохранить маржинальность. Если этого не сделать, часть прибыли просто уйдет в налог, что приведет к снижению дохода.

При выборе ставки НДС важно учитывать не только текущие условия, но и перспективы развития бизнеса. Льготные ставки (5% и 7%) фиксируются на три года, и в этот период важно следить за уровнем доходов: 5% применяется при обороте до 250 млн рублей, 7% — при доходе до 450 млн рублей. Если лимиты будут превышены, придется перейти на стандартную ставку 20%, что увеличит налоговую нагрузку.

Даже если спустя время доход снизится и появится возможность снова освободиться от НДС, воспользоваться этим правом можно будет только после окончания трехлетнего периода. Поэтому перед выбором ставки стоит оценить планы по развитию бизнеса и подготовиться к возможным изменениям в налоговой системе.

С введением НДС на упрощенной системе налогообложения предприниматели столкнутся с новыми требованиями к налоговому учету. В частности, появится обязательство вести книги продаж и, в некоторых случаях, книги покупок.

Книга продаж фиксирует все счета-фактуры, выставленные покупателям. Если клиент — юридическое лицо или ИП, каждый счет-фактура регистрируется отдельно. Если клиент — физическое лицо, в конце квартала формируется сводный счет-фактура, который вносится в книгу.

Книга покупок потребуется только тем, кто выбрал стандартную ставку НДС (20%) и может применять налоговые вычеты. Предприниматели, использующие льготные ставки (5% и 7%), книгу покупок вести не должны.

Чтобы изменения не застали врасплох, стоит заранее продумать переход на новую систему. Основные шаги:

Применение стандартной ставки 20% может быть более выгодным, если:

Выбор ставки требует тщательного анализа структуры бизнеса, затрат, потенциальных доходов и особенностей работы с клиентами и маркетплейсами.

Больше полезных материалов и актуальных новостей для бизнеса в нашем Телеграм-канале ✓