Как ИП уменьшить налог по ПСН и УСН на страховые взносы в 2023 году: пошаговая инструкция
Как ИП уменьшить налог по ПСН и УСН на страховые взносы в 2023 году? Центр бухгалтерских услуг ДИАЛОГ предлагают вашему вниманию пошаговую инструкцию, ознакомившись с которой, вы узнаете много полезного и сможете улучшить финансовые результаты от предпринимательской деятельности.
Как уменьшить налоги к уплате на страховые взносы
Убедитесь, что вы попадаете в категорию предпринимателей, которые имеют право уменьшать УСН/ПСН на сумму страховых взносов.
Пополните Единый налоговый счет своевременно. Убедитесь, что денежных средств на нем достаточно для списания всех фискальных платежей (налогов, взносов), а также недоимок, пени, штрафов, если они есть.
Вариант 1: воспользуйтесь своим правом на уменьшение УСН (ПСН) на сумму уже уплаченных взносов. Основание - предоставленная Декларация и уплаченные за период страховые взносы.
Вариант 2: если вы хотите зачесть сумму страховых взносов досрочно, то есть непосредственно в период, когда их требуется уплатить. Этот вариант отличается от предыдущего, тем что требуются дополнительные документы. А именно - нужно подать в налоговую оформленное надлежащим образом заявление о распоряжении.
Расскажем подробнее про каждый шаг нашей инструкции. Начнем с категорий, которые могут воспользоваться вычетом.
Некоторые группы предпринимателей имеют право уменьшить налог, уплачиваемый в пользу государства в соответствии с выбранной системой налогообложения, на суммы страховых взносов. К таким категориям относятся Индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН или УСН. Здесь стоит конкретизировать, что речь идет только об упрощенке с базой Доходы. Так как есть еще и УСН (Доходы-Расходы).
Размер страховых взносов по ИП
ИП без сотрудников платит за себя фиксированные страховые взносы. Они установлены на законодательном уровне в сумме 45 842 руб. (данные по 2023 г.). Если выручка превысила 300 000 руб., то дополнительно начисляется 1% с дохода.Индивидуальный предприниматель, у которого есть сотрудники должен платить и за себя, и за сотрудниковстраховые взносы. Обязательные платежи на социальное, медицинское и пенсионное страхование рассчитываются как 30% от ФОТ сотрудников.
Что изменилось после появления ЕНС и ЕНП
Суммы начисленного налога и авансовых платежей можно было уменьшать и раньше. Но порядок изменился с 2023 года. А причиной этому стал Единый налоговый счет. Если вы не знаете, что это такое, то рекомендуем ознакомится с нашей статьей. Для понимания отметим, что на ЕНС предприниматели перечисляют фискальные платежи, подлежащие уплате в пользу государства, в полном объеме. Причем они не оплачивают налоги по отдельности, а переводят средства в составе единого налогового платежа (ЕНП).
Деньги лежат на ЕНС в составе ЕНП до тех пор, пока не наступит дата их списания в пользу уплаты налога или взносов. Этим занимается уже непосредственно налоговая, а не предприниматель. Сроки уплаты взносов наступают 31 декабря и 1 июля, и именно даты списания являются датой фактической оплаты взносов. То есть с этого момента уплаченные обязательные платежи на ПФР, ОМС и ОСС можно зачесть для уменьшения суммы налога.
А мы двигаемся дальше и кратко опишем налоговые режимы ПСН и УСН, применяя которые можно уменьшить на страховые взносы налог к уплате. А после вас ждет инструкция для каждого из случаев с полезными рекомендациями по теме.
Что такое ПСН и УСН
ПСН (патентная система налогообложения) - это специальная налоговая система, которая применяется для упрощенной предварительной уплаты налоговых обязательств для некоторых видов предпринимательской деятельности. Вместо расчета и уплаты нескольких налогов (НДФЛ, НДС, налог на имущество), предприниматель может получить патент. Патент - специальное разрешение на осуществление определенных видов деятельности.
Применяя ПСН, предприниматели платят фиксированную сумму налога. Она определяется в зависимости от вида деятельности и региональных факторов. Налог рассчитывается путем умножения потенциальной выручки за год от вида деятельности, на которую выдан патент, на ставку налога. А если патент выдан менее чем на год, то нужно разделить налогооблагаемую базу на количество дней в году (365 или 366) и умножить на срок действия патента. Только после этого получается база для исчисления налога, которую нужно умножить на ставку (6%).
Если патент выдан на год, то при ставке 6% и потенциальной выручке в 5 000 000 рублей сумма фискальных платежей, подлежащих уплате, составит 300 000 рублей. Но если вернуться к теме статьи, то получается, что это не окончательная сумма к уплате, ее можно уменьшить.
УСН (упрощенная система налогообложения) - это специальная налоговая система. Она предоставляет возможность предпринимателям упростить расчет и уплату налогов. УСН применяется для малого и среднего бизнеса, и основана на уплате налогов от упрощенной базы - выручки бизнеса или разницы между выручкой и расходами.
Уплата УСН заменяет налог на прибыль, налог на имущество и НДС. Максимальная ставка при базе Доходы составляет 6%, а при базе Доходы-расходы - 15%. Но Субъекты РФ вправе уменьшать процент. Например, в Санкт-Петербурге ставки равны 6% от Доходов и 7% от разницы между Доходами и Расходами.
Пример: Если ИП зарегистрирован в Санкт-Петербурге, то при выручке 5 000 000 рублей и базе Доходы он заплатит УСН в размере 300 000 рублей. Или все-таки меньше?
Инструкция: как уменьшить на фиксированные страховые взносы налоги по УСН и ПСН
Рассматриваем налоги за 2022 год и страховые взносы, фактически уплаченные предпринимателем за этот же период.
С 2023 года ИП перечисляет на Единый налоговый счет все суммы фискальных платежей (УСН/ПСН, взносы), а налоговые органы в установленный срок самостоятельно списывают с Единого счета налогоплательщика подлежащие уплате суммы и правильно распределяют их. То есть получается, что даты уплаты налогоплательщиком и даты списания средств не совпадают.
Продолжение статьи можно прочитать здесь
или обратиться к нам за консультацией +7 (812) 642-09-16
Подписывайтесь на канал, ставьте лайки, пишите комментарии. Спасибо за внимание!