Чек-лист оценки законности финансовых операций
📌Собрали основные вопросы, на которые необходимо ответить для оценки законности совершаемых финансовых операций
❗с учетом актуальных налоговых рисков 2024 года
1. Имеются ли прямые ограничения на совершение операций, установленные Указами Президента:
🔹ограничения для операций по зачислению средств на зарубежные счета
🔹ограничения для операций по расходованию средств с зарубежных счетов и российских счетов
2. Разрешается ли зачисление средств на зарубежные счета в соответствии с общими правилами валютного законодательства РФ - ФЗ-173 "О валютном регулировании и валютном контроле"
🔹зачисления от нерезидентов в иностранной валюте осуществляются без ограничений на зарубежные банковские счета в странах с автоматическим обменом или ЕАЭС - п 5.2 ст 12 ФЗ-173
🔹перечень разрешенных зачислений на банковские счета в странах без автоматического обмена и не входящих в ЕАЭС
🔹зачисления на НЕбанковские счета осуществляются во всех случаях без ограничений - абз 5 п 4 ст 12 ФЗ-173
3. Не совершается ли валютная операция между валютными резидентами
валютные операции между россиянами, за исключением прямо предусмотренных случаев, запрещены - ст 9 ФЗ-173
4. Не совершается ли валютная операция в наличной форме
валютные операции, за исключением прямо предусмотренных случаев, должны совершаться только в безналичной форме - п 3 ст 14 ФЗ-173
5. Не требуется ли репатриация средств на счет в РФ (по договорам займа, заключенным после апреля 2018 года, возврат средств необходимо осуществлять на счет в уполномоченном банке) - п 1 ст 19 ФЗ-173
6. Не требуется ли постановка валютного контракта на учет в банке
7. Не является ли зачисление средств доходом для целей декларирования в налоговой декларации 3-НДФЛ
8. Не является ли зачисление средств доходом от предпринимательской деятельности, который должен включаться в базу по УСН
9. Если имеют место доходные операции - нет ли сокрытия части доходов/налогов, которые налоговый орган вправе доначислить расчетным способом
——————————————
Больше интересных материалов - в нашем Телеграм канале
Вы также можете получить индивидуальную консультацию у автора, написав по адресу электронной почты info@gidprava.ru (для Ильи Назарова) или позвонив по телефонам компании +7 (495)783-19-91 в Москве или +7 (812)646-48-84 в Санкт-Петербурге