ЕСХН в 2024 году: кому подходит и сколько надо платить

Единый сельскохозяйственный налог или ЕСХН — это налоговый режим, который могут применять производители сельскохозяйственной продукции. Он также подходит для компаний и ИП, которые оказывают услуги с/х производителям. Использовать ЕСХН могут и рыбохозяйства, если у них есть судна в собственности или в аренде, а общее количество работников — до трехсот человек.

Обязательное условие для всех — доходы от деятельности в области сельского хозяйства должны составлять не менее 70% от суммы всех доходов.

Здравствуйте. Меня зовут Рустам Исмаилов. Я — финансовый директор компании PARU GROUP. Мы занимаемся юридическим и финансовым сопровождением, а также помогаем бизнесу получать госзаказы. Общая сумма выигранных контрактов за 13 лет работы — более 222 миллиардов рублей. В своем блоге я буду простым языком рассказывать о сложных финансовых темах и госзакупках, делиться опытом и кейсами.

Налогообложение ЕСХН не подходит для бизнеса, который сам не производит сельхозпродукцию, а только ее перерабатывает. То есть, если вы выращиваете яблоки и продаете их — применять систему можете. А если покупаете яблоки у фермеров и делаете из них компот — ЕСХН вам не подходит.

Применять этот налоговый режим не могут казенные, бюджетные и автономные учреждения, игорный бизнес, а также производители подакцизных товаров — за исключением винограда, вина и виноматериалов.

ЕСХН освобождает организации от:

1) налога на прибыль — за исключением налога с доходов по дивидендам и некоторым видам долговых обязательств;

2) налога на имущество, если оно используется в с/х бизнесе.

Для индивидуальных предпринимателей ЕСХН заменяет:

1) НДФЛ от предпринимательской деятельности;

2) налог на имущество, если оно используется в с/х бизнесе.

Сейчас бизнес на ЕСХН должен платить налог на добавленную стоимость. Но есть несколько исключений. Организации и ИП не платят НДС, если:

Чтобы не платить НДС, нужно обратиться ФНС. Сделать это нужно до двадцатого числа месяца, в который стали использовать льготу.

Величину сельскохозяйственного налога можно посчитать следующим образом:

ЕСХН = НАЛОГОВАЯ БАЗА Х СТАВКА НАЛОГА

Налоговая база — это доходы минус расходы. Ее можно сократить за счет убытков в предыдущих годах.

Стандартная ставка ЕСХН — 6%. Но в отдельных регионах РФ она может быть быть другой. Например, в этом году в Дагестане предприниматели и организации платят только 1% ЕСХН. А в Подмосковье и республике Марий Эл ставка налога составляет 0%.

Декларация по единому с/х налогу подается не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Если компания или ИП прекращает свою деятельность и уведомляет об этом ФНС — декларацию можно представить не позднее 25-го числа следующего месяца. Например, если вы закрыли ИП 14 августа, декларацию нужно подать до 25 сентября.

Налог платят два раза в год:

Оплатить налог можно через банк-клиент или оформить платежное поручение на сайте ФНС.

Перейти на ЕСХН можно только с начала следующего года. Для этого нужно заполнить заявление в двух экземплярах и подать его в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Сделать это нужно до 31 декабря.

Если организация или ИП только открылись, они могут подать уведомление о желании перейти на ЕСХН не позднее 30 дней с момента постановки на учет. Если не уложиться в срок — использовать этот налоговый режим не получится.

Рассказываем о госзакупках, финансовом и юридическом сопровождение компании в телеграм-канале Paru. Подписывайтесь.

#финансы #налоговыйрежим #налоги #госзакупки #тендеры #тендерноесопровождение #финансовоесопровождение #юридическоесопровождение