Новое в стандартных вычетах по НДФЛ на детей
2025 год подготовил много новых изменений, в том числе и в НДФЛ. До 31.12.2024 года, стандартные вычеты на детей были неизменны, но с 1 января 2025 года все меняется. Для предпринимателей это еще один способ запутаться в начислении НДФЛ сотрудникам. Разберемся, что же изменилось?
Кому могут быть предоставлены вычеты?
Вычеты предоставляются работникам организации, на попечении которых есть дети на основании пп.4 п.1 ст.218 НК РФ. Дети могут быть как родные, так и приемные:
- Родитель ребенка, в т.ч. и разведенный;
- Приемный родитель ребенка;
- Усыновитель;
- Опекун;
- Попечитель;
- Супруг/супруга (второй родитель), в т.ч. отчим или мачеха.
Какие вычеты виды и размеры стандартных налоговых вычетов по НДФЛ на детей применяются в 2025 года?
Размер вычета определяться от возраста ребенка, его здоровья, а также его очередности. При определении "какой по счету ребенок?", необходимо учитывать также и взрослых детей, которым уже исполнилось 18 лет.
Если первому ребенку уже больше 18 лет, и он не учится (стандартный налоговый вычет предоставляется на ребенка до 24 лет, если он учится на очной форме обучения), то все равно необходимо считать его как Первым, но вычет на него не применять. А если есть дети младшего возраста, то вычет будет применяться на них как на второго и последующего.
Согласно пп.4 п.1 ст.218 НК РФ, вычеты предоставляются следующие:
- На первого ребенка - 1 400,00 руб.;
- На второго - 2 800,00 руб.;
- На третьего и последующего - 6 000,00 руб.;
- На ребенка инвалида дополнительно предоставляется вычет в размере 12 000,00 руб.;
- Двойной вычет. В данном случае такой вычет предоставляется единственному родителю, или, если второй родитель отказался от получения вычета.
Какая сумма доходов сотрудника будет предельной для начисления вычета в 2025 году?
В соответствии с изменениями в пп.4 п.1 ст.218 НК РФ, вычет на детей сотруднику положен за каждый месяц календарного года, до того момента, когда его суммарный годовой доход с начала года не достигнет 450 000,00 руб.. Если сотрудник, планирующий получать стандартный налоговый вычет на детей, предоставляет работодателю заявление, то одновременно он должен предоставить и справку по форме 2 НДФЛ с предыдущего места работы, в котором будет отражен его доход и примененные вычеты на предыдущем месте работы. И предельная база будет считаться суммарно с двух мест работы.
Кроме того, в 2025 году вводится новая прогрессивная шкала НДФЛ, но об этом будет отдельная статья.