Заканчиваем рабочие будни основными трендами проверок налоговых и не только на 2025 год.

✅ Топ -5 на мой взгляд и практику:

1) дробление бизнеса, к концу 2024 года стало понятно как применять на практике амнистию, уже есть и практические примеры у меня лично.

Поэтому вовсю в 2025 году, я думаю, возьмутся за дробление, ведь с учетом новых изменений и новых плательщиков НДС, «бесстрашных дробленцев» станет только больше. Исконно русское «авось прокатит» никуда не делось.

Главное надо помнить, что амнистия действует только на 2022-2024гг. и главное условие – это отказ от дробления в 2025-2026гг. Соответственно, если вам успели назначить за 2020 год проверку и /или назначат в этом году, начиная с 2021 года, то за 2020-2021гг. придется все платить.

❗ И, кстати, дробление бизнеса – это необязательно уклонение от НДС, есть, например, такие виды деятельности, которые в принципе применяют ОСНО, у них товары и услуги без НДС, по налогу на прибыль 0%, но чтобы не платить НДФЛ с дивидендов и платить «серую ЗП» появляются различные схемы ухода от налогообложения.

2) подотчетные суммы, беспроцентые займы, переводы на хознужды – доначисления НДФЛ и взносов резко выросло в 2024 году, данные отчеты заполняются нарастающим итогом, мы их еще не сдали и все только впереди

3) самозанятые и/или ИП подрядчики– этот тренд будет всегда, схем очень много, рисковых направлений тоже, в обелении серой зарплаты заинтересованы все налоговая, инспекция труда, местный муниципалитет (за НДФЛ борются администрации районов городов, раньше когда я работала в налоговой, в одном городе просили регистрировать обособки, чтобы платить НДФЛ в конкретный район), прокуратура ну и конечно же сами сотрудники.

📌Многие, наивно полагают, что ИП на НПД их спасет, но нет ИП под таким же прицелом как и НПД, по ИП точно также доначисляют налоги и взносы и точно также переквалифицируют в трудовые отношения или выявляют иные схемы ухода от налогов (например, часто через ИП сдают в аренду авто, имущество, оборудование и т.д.)

4) УСН (доходы-расходы) – расходная часть. В группу риска в первую очередь попадают те, у кого расходная часть по выписке банка не сойдется с декларацией, далее пойдут те, у кого по выписке банка пройдут операции с назначением платежа по услугам, которые не входят в ограниченный список расходов, указанных в ст. 346.16 НК РФ

5) патентная система налогообложения – образовательные услуги, транспортные услуги, розничная торговля, парикмахерские и косметологические услуги: 5.1 Образовательные услуги – неправильная оферта 5.2 Транспортные услуги – количество авто, по ТН можно отследить фактически какое количество машин использовалось.

Особенно в группе риска, кто обслуживает крупных сетевиков.

❗❗ И еще один ОЧЕНЬ ВАЖНЫЙ МОМЕНТ место подписания договора должно быть, регион действия патента, услуги вы можете оказывать куда угодно, но в шапке договора д.б. ваш регион.

5.3 Розничная торговля – тут целая кладезь рисков, например, ИП продает по счету на оплату – это договор поставки, ИП уменьшает площадь, ИП регистрирует несколько касс на разные адреса, а патент один и т.д.

5.4 про парикмахерские и косметологические услуги писала выше, смотрите предыдущие посты.

✅ Коллеги, в конце января я планирую небольшой отпуск, поэтому время для консультации ограничено! Записывайтесь заранее в комментариях или пишите в личные сообщения. ✅

В моем телеграм-канале еще больше информации по теме и все о грамотном взаимодействии с налоговой службой.